עסקים רבים נושאים התחייבויות כדי לממן את פעילותם. התחייבויות אלה מתעוררות כאשר בעל העסק מתחיל לתכנן את העסק, כאשר החברה בוחרת להרחיב או כאשר החברה דורשת מזומנים נוספים כדי לשמור על הפעילות. חברות נוטלות התחייבויות אלה על ידי קבלת שטר שישולם או הלוואה בנקאית לזמן ארוך. החברה מדווחת על ההתחייבויות במאזן בתום כל תקופה. כדי לדווח במדויק על יתרות אלה, החברה צריכה להבין כיצד לחשב את היתרות.
מאזן
המאזן מפרט את מצבה הכספי של החברה נכון ליום האחרון בתקופה החשבונאית. הוא מפרט את היתרה של כל חשבון קבוע. חשבונות קבועים כוללים נכסים, התחייבויות וחשבונות הון עצמי. היתרה הכוללת של כל חשבונות הנכסים חייבת להיות שווה ליתרות המשולבות של כל ההתחייבויות והחשבונות ההוניים. המאזן מאפשר לכל המשתמשים בדוחות הכספיים לקבוע את סכום הכסף שקיבלה החברה מחוביה או מהתחייבויותיה, לעומת סכום הכסף שהתקבל מהשקעות בעלים.
סיווגי אחריות
התחייבויות החברה מתחלקות לשתי קטגוריות: התחייבויות שוטפות וחובות לטווח ארוך. התחייבויות שוטפות מתייחסות לכסף או לשירותים המגיעים לאחרים, אשר ישולם תוך שנה. חוב לטווח ארוך מתייחס לכסף או שירותים החייבים לאחרים שישולמו לאחר שנה. חלק מהחוב לטווח ארוך מחייב תשלומים בשנה השוטפת ומעבר לשנה הנוכחית. החברה מפרידה חובות אלה לשני סוגים. תשלומים שישולמו ב -12 החודשים הקרובים הם התחייבות שוטפת; תשלומים שישולמו לאחר 12 החודשים הקרובים הם חוב לטווח ארוך.
הערות זכאים ויתרות חובה לזמן ארוך
הערות לפקודת מתייחס כסף הלווה עבור החברה שעבורו החברה מנפיקה שטר חוב למלווה. שטר החוב כולל את הערך הנקוב של הפתק, את הריבית ואת תקופת ההערה. שטר שישולם יכול להיות התחייבות שוטפת אם הוא מגיע בתוך השנה או חוב לטווח ארוך, אם הוא חורג מעבר לשנה. התחייבויות לטווח ארוך כוללות רק כסף מושאל המשתרע על פני שנה אחת.
חישוב יתרה
החברה מחשבת את יתרת השטרות המשתלמים או ההתחייבויות לזמן ארוך על ידי לקיחת הערך הנקוב המקורי של ההלוואה וחסכון כל תשלומי הקרן שבוצעו. החברה מחשבת את תשלומי הקרן על ידי קביעת הסכום הראשון ששולם. לצורך חישוב הריבית מכפילה החברה את היתרה העיקרית שנותרה על ידי הריבית לפי מספר הימים בתקופה חלקי 365.
