הדוחות הכספיים משמשים כלי חשוב המשמש כמעט בכל עסק. הכסף מגיע ואת התשלומים יוצא לספר סיפור על הבריאות הפיננסית של החברה. לחברות יש מניעים שונים להפקת דוחות כספיים השוואתיים ולא השוואתיים, וכל אחת מהן מספקת מידע שימושי בדרכה.
דוחות השוואתיים
דוחות השוואתיים מייצגים נתונים ממספר תקופות חשבונאיות. זה יכול להיות מורכב של כמה שנים בשווי של דוחות כספיים על בסיס שנתי. כמו כן נכללות בהשוואות השוואות חודשיות או השוואות בין רבעון לרבעון. דוחות כספיים עשויים גם להיות מחדש כמו הצהרות "גודל משותף". דוחות כספיים נפוצים מציבים את כל הנתונים החשבונאיים במונחים של אחוז מדמות בסיס, שהיא בדרך כלל מכירות.
דוחות לא השוואתיים
אמירות לא השוואתיות יכולות לנבוע מכמה סיבות. פריטי הוצאות ניתנים לסיווג מחדש מחשבון אחד למשנהו, כגון הוצאה מינהלית שסווגה מחדש במחיר של מוצרים שנמכרו. לאחר שינוי כזה, לא ניתן להשוות את הדוח הכספי ישירות להצהרות לתקופות קודמות. דוחות כספיים המתפרסמים בפורמטים לא סטנדרטיים עשויים לשמש במצגות פנימיות, אך לא יהיו דומים לדוחות הכספיים הרגילים של החברה. לא ניתן להשוות תקופות זמן שונות באופן משמעותי, ושינויים במדיניות החשבונאית, כגון דרישות חדשות לפריטת פריטים כגון אופציות על מניות, יוצגו בדוחות הכספיים השוטפים.
ניתוח דוחות השוואתיים
היתרון של שימוש בדוחות השוואתיים הוא שהם מספקים מידע רב על חברה. הם חושפים צמיחה במכירות מתקופה לתקופה, בנוסף למגמות הוצאה, בין אם טוב או רע. דוחות כספיים מתקופות שונות מראים גם שולי רווח כוללים וצמיחת רווחים. ההצהרות הנפוצות מסייעות לאנליסטים להשוות את ההוצאות בקלות משום שהן נקובות כאחוז מהמכירות. לדוגמה, גם אם המכירות גדלות בכל תקופה, עלויות מסוימות עשויות להיות גדולות יותר כאחוז מהמכירות, מה שעלול להיות הגיוני, אבל זה משהו החברה צריכה להיות מודעת.
ניתוח דוחות לא השוואתיים
הצהרות לא השוואתיות אינן רעות בפני עצמן; כל עוד העבודה החשבונאית בוצעה בסטנדרטים גבוהים של איכות, המידע עדיין משמעותי. עם זאת, הדוחות הכספיים מספקים את רוב המידע לאורך זמן אם הם יכולים להיות ישירות בהשוואה לתקופות קודמות. בנוסף, חברות מסוימות עשויות לפרסם סדרות רבות של דוחות כספיים פנימיים עבור חטיבות שונות או מיזמים משותפים. אם הדוחות האמורים אינם משווים מכל סיבה שהיא, לא תוכל החברה לאחד בקלות את התוצאות הכספיות כדי להפיק דוחות כספיים עבור החברה בכללותה.
