בעלי העניין משתמשים בדוחות הכספיים כדי לאסוף מידע על הארגון ולבצע ניתוח פיננסי. דוחות כספיים נפוצים מציגים את כל הפריטים באחוזים. פריטי המאזן מוצגים כאחוזים מנכסים, ואילו פריטי דוח רווח והפסד מוצגים כאחוזים ממכירות.
דוחות כספיים השוואתיים מציגים נתונים כספיים זה מזה. הנתונים עשויים להיות מוצגים בצורה של ערכים מוחלטים, אחוזים או שניהם.
אנכי משותף גודל הדוחות
הצהרה פיננסית אנכית היא סוג של הצהרת גודל משותף המבטאת את כל הערכים כאחוזים מערך הבסיס באותה שנה. ניתוח אנכי הוא מועיל ביותר עם דוחות הכנסה. מספר המכירות הכולל הוא בדרך כלל ערך הבסיס (100 אחוז). הוצאות שונות, כגון עלות הסחורות שנמכרו, הוצאות הפרסום והניהול, מתבטאות באחוזים מסך המכירות.
כאשר נעשה שימוש במאזנים, הניתוח האנכי מראה כיצד סעיפים מאזניים שונים (נכסים, התחייבויות, הון עצמי) מתייחסים לסך הנכסים.
בגלל הניתוח מתבצע מלמעלה למטה, דוחות כספיים אלה נקראים אנכי.
אופקי גודל משותף הצהרות
דוחות כספיים אופקיים הם הצהרות מקובלות המבטאות ערכים על פני שנים שונות כאחוזים מערכי הבסיס בשנת בסיס נתונה. ההצהרות האופקיות משמשות להשוואה בין נתוני המאזן לבין נתוני דוח רווח והפסד ולהעריך כיצד הוא השתנה במהלך מספר שנים. בגלל הניתוח מתבצע על פני שורות של הצהרה, דוחות כספיים אלה נקראים אופקי.
דוחות כספיים השוואתיים
דוחות כספיים השוואתיים נקראים גם דוחות משנה לשנה. דוחות כספיים השוואתיים יכולים להשתמש בשני כמויות מוחלטות ואחוזים על מנת לספק ניתוח משמעותי. סוג זה של ניתוח מעמיד שינויים מוחלטים ושינויים באחוזים בפרספקטיבה. לא ניתן לחשב שינויים אם אין נתון בסיס זמין ולא ניתן לחשב שינוי משמעותי אם דמות אחת חיובית והשנייה היא שלילית.
שיקולים
דוחות כספיים נפוצים מאוד בהשוואת נתונים כספיים בין חברות שונות ובמיוחד בתעשיות השונות. בגלל גודל, מטבע והפרשים אחרים בין הדוחות הכספיים, ייתכן שיהיה קשה להעריך אם נתון מסוים הוא נורמלי, גבוה מדי או נמוך מדי. ניתוח בגודל רגיל תקנן דוחות כספיים ומאפשר השוואה יעילה.
