המשקיעים מעריצים את מנהלי החברות שמכירים בחומרת בעיות הנזילות ומשתמשים בכלים הגיוניים מבחינה אסטרטגית כדי לבלום נושאים כספיים, לעודד מאמצי גיוס כספים ולטפח קשרים טובים יותר עם נושים, רגולטורים ומממנים. כדי לשפר את הפעילות התפעולית של החברה, מנהיגים עסקיים השמיעו מדדים שונים, כולל יחסי סוללות, גורמי נזילות והממוצע החשבונאי של סך כל ההתחייבויות.
הגדרה
כדי לחשב את סך ההתחייבויות הממוצע של החברה בתקופה מסוימת, לקחת את סכומי החוב שלה בתחילת התקופה, להוסיף אותם כמה העסק חייב בסוף התקופה ולחלק את שני המספרים על ידי 2. מסגרת הזמן עשוי להיות אחד שבוע, חודש, רבעון או שנת כספים - מה שחשוב ביותר הוא מטרת המחקר. לדוגמה, לחברה יש חוב של 1 מיליון דולר בתחילת השנה, וספר ההתחייבויות משקף את השנה הוורודה של העסק, שהראה סכום סופי של 500,000 דולר ב -31 בדצמבר. סך החוב הממוצע של החברה שווה ל -750 אלף דולר, או $ 1 מיליון פלוס 500,000 $ מחולק 2.
הנהלת חשבונות ודיווח תפעולי
לפני מנהלים פיננסיים וראשי מחלקות יכולים להשתמש במספרי החוב בדיונים אסטרטגיים, צוות עובדים שונים בחריצות כדי לוודא מידע אחריות תאגידית יש טבעת של דיוק אליו. מנהלי חשבונות עוקבים אחר נהלים ספציפיים כדי לרשום את תשלומי החוב, בדרך כלל על ידי חיוב חשבון המזומנים וזיכוי חשבון ההתחייבות המקביל. במינוח חשבונאי, חיוב במזומן - חשבון נכס - פירושו הגדלת כספי החברה. תחת כללי החשבונאות, מנהל חשבונות מחייבת חשבון אחריות כדי להפחית את הסכום שלו זיכויים החשבון כדי להגדיל את ערכו. סך ההתחייבויות הינן חלק בלתי נפרד מהדוח על המצב הכספי של החברה, שהוא זהה למאזן או לדוח על המצב הכספי.
שיקולי סולבנסי
אין זה סוד כי חברה עם ערימת חוב גבוהה אשראי ראוי יש בדרך כלל קשרי קרבה עם שותפים עסקיים של כל הפסים, כולל המלווים, המשקיעים, ספקים ונותני שירות. באופן אידיאלי, מנהלי הארגון לחשב סך ההתחייבויות הממוצע מסיבות רבות, כגון להבין כמה העסק חייב למצוא דרכים חכמות להקל על הכעס נושים, להרגיע ספקים ולגייס כספים תפעוליים תקע פערים בתקציב.
יחסים פיננסיים
כדי לקבל מושג ברור יותר על הכספים של החברה, מפקחים חשבונאיים להשתמש במדדים שונים זה לזה קשר הדוק עם - או ישירות בא - מספר הארגון הממוצע הכולל של החוב. דוגמאות כוללות הון חוזר יחס הון להון. הון חוזר מעריך כמה כסף יש לחברה ב -12 החודשים הקרובים. המדד שווה לנכסים לזמן קצר בניכוי התחייבויות לזמן קצר.החוב להון מצביע על פגיעות של הארגון בסיכון ושווה לסך ההתחייבויות חלקי ההון העצמי של התאגיד.
