מהו תקציב נגד. בפועל?

הביטוי "תקציב לעומת בפועל" הוא קצרנות עבור התקציב לניתוח השונות בפועל. הכוונה היא לתהליך השוואת התוצאות המשוערות לתוצאות בפועל. עסקים ללמוד התקציב בפועל כדי להעריך את הביצועים שלהם, תחזית ההכנסות בעתיד לזהות כל מרכזי תפעול כי הביצועים בצורה שונה מהצפוי.

טיפים

• תקציב לניתוח השונות בפועל או "תקציב לעומת בפועל" הוא תהליך השוואת תקציב העסק לתוצאות בפועל, ומציאת הסיבות לכל שונות.

מהי הגדרת תקציב בפועל?

תקציב הוא ייצוג של הכנסות עתידיות, הוצאות, תזרים מזומנים ומצב כספי כי ההנהלה מצפה להשיג עבור פרק זמן מסוים, כגון רבעון או שנה. סוגים נפוצים של תקציבים כוללים תקציב הון, תקציב תפעולי, תקציב מחלקתי ותקציב ראשי, אשר מושך את כל התקציבים הנפרדים יחד במסמך אחד. סכומי התקציב מתעדכנים בדרך כלל לפחות פעם בשנה לאחר שמנהלים מנתחים תקציב לדוח בפועל.

מהו תקציב Vs. שונות בפועל?

ההפרש בין הסכום המתוקצב לנתון לבין התוצאה בפועל בדוח מכונה "שונות התקציב". שונות התקציב יכול להיות מוצג כמספר קשה או ניתן לשים בפורמט אחוז.

לדוגמה, נניח כי חברה תקצבה מכירות של $ 500,000 אבל רק עשה מכירות של $ 400,000. מאחר שהמכירות היו פחות מ -100 אלף דולר מהצפוי, ניתן היה לבטא את השונות בתקציב (100,000 דולר). לחלופין, ניתן לבטא את אחוז השינוי של הנתון בפועל על ידי חלוקת ההפרש בסכום המתוקצב. בדוגמה זו, השונות בתקציב באחוזים היא ($ 100,000) מחולק $ 500,000 או (20 אחוז). כלומר, המכירות היו נמוכות ב -20% מהצפוי. סכום הדולר או אחוז הסכום של שונות התקציב - או שניהם - מוצגים בדוח 'תקציב בפועל'.

מה ההבדל בין וריאציות תקציב סטטי ו גמיש?

כאשר חברה משווה את התוצאות בפועל לקבוצה אחת של נתונים מתוקצבים, היא מודדת שונות סטטיסטית בתקציב. עסק יכול גם להשוות את התוצאות בפועל לתקציב גמיש. הערכים של תקציב גמיש השתנו בהתאם להיקף הייצור שחברה חווה. כל פריט תקציבי מוקצה סכום ליחידה, אשר מוכפל במספר היחידות שיוצרו. לדוגמה, חברה עם תקציב גמיש עשויה לומר כי היא מצפה ליטול 5 $ של הוצאות חומרים עבור כל יחידת המיוצר. אם 1,000 יחידות מיוצרים במהלך התקופה החשבונאית, תקציב גמיש עבור חומרים הוא $ 5,000. אם עלות החומר בפועל היתה 4,000 $, החברה תהיה שונות תקציב גמיש של 1,000 $.

למה יש שונות?

אם שונות משמעותית, מנהלים ידברו עם צוות המחלקה ומפקחים על מנת לגלות את הסיבה לשונות התקציב. לדוגמה, אם השונות בהוצאות החומרים הייתה משמעותית, סביר להניח שמנהל יתקשר עם סוכן הרכש הממונה על האספקה. ייתכן כי היה מחסור באספקה ​​וסוכן הרכש נאלץ לרכוש חלופה יקרה יותר. לחלופין, אם סוכן הרכש היה מסוגל לנהל משא ומתן על חוזה עם ספק, הוא אולי נעול בשיעור נמוך יותר עבור חומרים. תהיה הסיבה אשר תהיה, המנהל יעריך את הסיבה לשונות ולעדכן את התקציב אם הוא מצפה שהשונות תימשך.