הגדרת מבחן ציות לביקורת

מבקר פנימי מבצע בדיקת ציות על מנת להבטיח כי נהלי החברה או מנגנוניה יעמדו בדרישות רגולטוריות, נוהלי התעשייה או מדיניות התאגיד ותפקוד כמתוכנן. מבחני עמידה בביקורת עשויים לכלול סיכונים תפעוליים, מערכות טכנולוגיה, בקרות פיננסיות או הנחיות רגולטוריות. יועץ חיצוני לעיתים קרובות עשוי לסייע בהליכי בדיקה נאותים.

מטרה

מבחני ציות לביקורת פנימית מבטיחים כי העובדים עומדים במדיניות התאגיד ובדרישות הרגולטוריות בפעילות החברה. יוזמת ציות מעריכה גם את "הבקרה הפנימית" של החברה ומבטיחה שהם "יעילים" ו"מתאימים ". ("שליטה" היא סדרה של הוראות שההנהלה הבכירה קובעת כדי למנוע הפסדים עקב שגיאה או תקלה בטכנולוגיה.) שליטה "יעילה" מספקת תיקונים לבעיות פנימיות. שליטה "נאותה" מפרטת בבירור צעדים לביצוע תפקידים וקבלת החלטות.

פונקציה

מבקר פנימי (ביצוע מבחני ציות) בדרך כלל בעל תואר ראשון בחשבונאות, ביקורת או מס. למבקר יש גם תואר שני בתחום עסקי או באמנויות ליברליות. למבקר ציות יש גם רואה חשבון מוסמך (CPA), מבקר פנימי מוסמך (CIA) או ייעוד מוסמך לבדיקת הונאה (CFE). עובד בעל תואר אקדמי גבוה יותר או רישיון מקצועי יש יותר הזדמנויות צמיחה בקריירה.

סוגים

מבחני ציות לביקורת פנימית עשויים לכלול ארבעה תחומים - פעולות, רגולציה, מערכות מידע ודיווח כספי. מבחן תאימות תפעולית מבטיח שפעילות החברה תפעל בהתאם להמלצות ההנהלה ומדיניות משאבי אנוש. סקירה רגולטורית מציינת אם עובדי החברה ופעילויותיה עומדים בדרישות הממשלה ובהנחיות הרגולטוריות. ביקורת טכנולוגית מעריכה את מערכות המידע של החברה ומזהה תקלות פוטנציאליות. ביקורת תאימות פיננסית מבטיחה שמנגנוני החשבונאות והדיווח פועלים ביעילות ובהתאמה.

תובנה מומחה

מחלקת ביקורת פנימית עשויה לעיתים לחפש מומחיות חיצונית בשיפור תהליכי ההערכה ובדיקת צעדים. משרד רואי חשבון ציבורי או קבוצת ייעוץ עסקי יכולים לספק מומחיות כזו. לדוגמה, הממונה על הביקורת הפנימית בבית הזיקוק לנפט בטקסס עשוי לשכור גיאולוג או מומחה להגנת הסביבה של ארה"ב (EPA) כדי לייעץ בכלים ובטכניקות לשימוש בהערכת עמידתה של החברה בחוקי איכות הסביבה ותקנות הקידוח.

תפיסות מוטעות

כללים מקצועיים או הנחיות רגולטוריות אינם דורשים מבקר פנימי, המבצעת מבחני ציות, להחזיק אישורים מקצועיים אף על פי שרוב המבקר הפנימי המנוסה מחזיק לפחות ייעוד אחד. הנהלת החברה אינה נדרשת לפרסם דוחות ביקורת פנימיים (לרגולטורים או למשקיעים) שכן מסמכים אלה מסייעים רק למקבלי ההחלטות בחברה להעריך את "פרופיל הסיכון" של הארגון ואת פונקציות ההפעלה. "פרופיל סיכון" מצביע על אזורי סיכון "גבוהים", "בינוניים" ו"נמוכים "בתוך חברה (" גבוה "," בינוני "ו"נמוך" המצביע על הפסדים פוטנציאליים).