ביקורת ציות היא סקירת פונקציות עסקיות כדי לקבוע האם החברה עומדת בדרישות חוזיות, רגולטוריות או שנקבעו מראש. ביקורת ציות יכולה לסקור את עובדי החברה או מחלקותיה. ארגונים גדולים יותר משתמשים בביקורת תאימות כדי לערוך ביקורות פנימיות שמודדות את הביצועים של כל מחלקה בהתאם לנהלי ההפעלה הרגילים. ביקורת חוזית ותאימות לתקנות בוחנות את מידת החתימה של החברה על פי הסכמים בכתב או על פי הנחיות של צד שלישי. כל ביקורת תאימות עוקבת אחר נהלים אוניברסליים.
פגישה ראשונית
ביקורת הציות מתחילה כאשר המבקרים נפגשים עם הנהלת החברה. מבקרים חיצוניים אחראים בדרך כלל על ביצוע ביקורת ציות. רואי החשבון ידונו עם ניהול סוג של ביקורת תאימות ומה פונקציות עסקיות במיוחד צריך בדיקה. היקף הביקורת הוא נושא נוסף לדיון. רואי החשבון וניהול החברה יקבע את גודל המדגם של המידע או מספר הפונקציות שיש לסקור. כל המדריכים המתאימים, חוזים או ניירת אחרת לסקור, במהלך הביקורת תאימות, נדונים גם במהלך פגישה זו.
סקירת עובדים
רואי החשבון יסקרו את הביצועים של כל עובד כדי לקבוע את רמת ההתאמה האישית. העובדים אחראים להשלמת הפונקציות העסקיות בהתאם לתקני החברה ודרישות חוזיות או רגולטוריות. רואי החשבון יכולים גם לבדוק את הזמינות של מנהלים תפעוליים המפקחים על העובדים. היעדר פיקוח יכול להצביע על כך שלעובדים יש שליטה חופשית בפונקציות עסקיות שלמות, ללא התחשבות בנהלי עבודה סטנדרטיים או בהתחייבויות חוזיות. רואי החשבון יכתבו הערות לגבי ביצועי העובדים, במיוחד כל הפרה של תקנים חוזיים, רגולטוריים או חברה.
סקירת המחלקה
ביקורות מחלקות בודדות הן נוהל נוסף לביקורת ציות. מבקרים בדרך כלל סקירת תפעולית או פיננסית ניירת מכל מחלקת עסקים. מידע זה מספק למבקר ניתוח כמותי של ביצועי המחלקה. ביקורת המחלקה היא בדרך כלל כאשר גודל המדגם המידע נכנס לפעולה. המבקרים בודקים את מדגם המידע הספציפי שנדון באסיפת ההנהלה. רואי החשבון המבטיחים כי המידע הינו תואם ובהתאם לתקני הפעלה או להסכמים חוזיים. אם יש יותר מדי הפרות קיימות במדגם הניירת הראשונית של המחלקה, המבקרים בדרך כלל למשוך מדגם שני של מידע. הפרות נוספות עלולות לגרום למחלקה להיות מחוץ לתקנות.
דו"ח סופי
רואי החשבון יקיימו פגישה סופית עם הנהלת החברה עם השלמת ביקורת הציות. רואי החשבון ידונו בתוצאות הביקורת ובאיזו הפרות משמעותיות נמצאו. הנהלת החברה יכולה לערער על הממצאים או לספק תובנה נוספת על ביצועי העובד או המחלקה. רואי החשבון ינפיקו דוח סופי בסוף הפגישה. הדו"ח יפרט את ההפרות שנמצאו במהלך הביקורת ואת מידת עמידתה של החברה בתקנים או בהסכמים חוזיים. ארגונים חיצוניים או רשויות רגולטוריות עשויים לדרוש עותק של הדוח הרשמי של המבקר. דוחות המבקר יכולים לתת חוות דעת חיובית או שלילית על עמידת החברה בהסכמים חוזיים.
