כל עסק צריך לעשות רווחים עקביים כדי להבטיח את הישרדות לטווח ארוך, אבל זה צריך לשמור על יתרות מזומנים נאותים לשלם את החשבונות שלה. רווחים ותזרימי מזומנים אינם אותו הדבר; עסק יכול להיות תזרים מזומנים שלילי, תוך, באותו זמן, להראות רווחים. המקורות והשימושים בהצהרת המזומנים מספקים פרטים על תזרימי המזומנים והזרמים של החברה. מידע זה הוא קריטי עבור מנהל כדי להבין לחלוטין את המצב הכספי של העסק שלו ולקבל את ההחלטות הנדרשות.
הגדרה
המקורות והשימושים בהצהרת המזומנים, הנקראים גם תזרים מזומנים, חושפים את הפרטים על תזרימי המזומנים ותזרימי העסק על פני תקופת זמן ספציפית. בעוד שרואי החשבון מכינים את דוח הרווח על בסיס צבירה, הם בונים את תזרימי המזומנים רק על בסיס מזומן. בסיס חשבונאות צבירה מתיר רישומים שאינם במזומן, כגון פחת, אשר יכול לעוות תמונה מציאותית של תזרים מזומנים. המקורות והשימושים של דוח המזומנים מנתחים תזרימי מזומנים משלושה תחומים: פעילות שוטפת, מימון והשקעה. תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת מייצגים את המזומנים המתקבלים ממכירת מוצרים ושירותים, מזומנים ששולמו בגין עלויות ייצור, תשלום הוצאות תקורה ושינויים בסעיפי המאזן, כגון חייבים ויתרות חובה, מלאי, רכוש קבוע וזרם שוטף התחייבויות. פעילות המימון נוגעת להלוואות וללוואות. סוגים אלה של פעילויות מימון אינם מופיעים בדוח רווח והפסד; זו הסיבה דוח רווח יכול להראות רווחים, אבל העסק עדיין יכול לחוות תזרים מזומנים שלילי. פעילויות השקעה מתארות כל דיבידנדים ששולמו וכל הון נוסף שהוזרק לעסק.
גלה בעיות
סקירה סדירה של המקורות והשימושים בהצהרת המזומנים מסייעת בזיהוי אזורים בעייתיים. גילוי מוקדם של חולשות אלה נותן זמן ניהול לנקוט פעולות מתקנות לפני להחמיר. כדוגמה, העסק עשוי להיות דיווח רווח, אבל הוא נאבק כדי לשלם את החשבונות על בסיס בזמן. סקירת המקורות והשימושים בהצהרת המזומנים עשויה לגלות כי מזומנים נצרכו על מנת לגייס את העליות בחשבונות חייבים ומלאי. בידיעה זו, ההנהלה תתמקד באוסף יעיל יותר של חובות ובהפחתת פריטים מיותרים במלאי.
תכנון פיננסי
באמצעות נתונים היסטוריים שנלקחו מתוך דוח תזרימי המזומנים, מנהלים יכולים לבנות תוכניות כיצד לממן רכישות עתידיות של רכוש קבוע, הגדלת ההון החוזר הדרוש לתמיכה בצמיחה ולפיתוח לוחות זמנים לפירעון ההלוואות. מנהלים יוכלו לקבוע אם ניתן לממן צמיחה מפעילות שוטפת פנימית, להוציא הלוואות נוספות או לבקש מבעלי המניות להשקיע יותר בהון. הם יכולים להעריך חלופות מימון שונות ולברר אם ההשפעות על המאזן הן חיוביות או שליליות.
מודד ביצועים
המקורות והשימושים של דוח המזומנים מספקים דרך לאמוד את הביצועים של העסק כנגד ממוצעים בתעשייה עבור חברות דומות או כנגד מתחרים מרכזיים. בנקאים, אנליסטים ומשקיעים משתמשים במידע זה כדי להעריך את בריאותו של העסק ולזהות ביצועים מעל הממוצע או מתחת לממוצע. בעלי עסקים יכולים להשתמש בהשוואות כדי לזהות תחומים של חולשה בתוך החברה שלהם להציב מטרות לשיפור.
