בכל מוסד קיימים כללי חשבונאות לצורך תיעוד הכנסות והוצאות. כללים חשבונאיים אלה, הידועים כעקרונות חשבונאיים מקובלים, מכוונים מוסדות בשיטות החשבונאות שלהם. כללי חשבונאות חלים על כל סוגי המוסדות, כולל עסקים, מלכ"רים, השקעות וממשלות. עם זאת, התקנים הספציפיים המשמשים את כל המוסד משתנים בהתאם לתכלית הספציפית של הישות.
וריאציות בחשבונאות הקרן
קרן חשבונאות היא מערכת של חשבונאות המדגיש אחריות, לא רווחיות. במילים אחרות, הנהלת הקרן קשורה לתקני דיווח וגילוי ולא לרווחים. כאשר עוסקים ארגונים ללא מטרות רווח, קרן הכספים היא דרך למדוד ולהקליט תרומות שבוצעו לארגון ללא מטרות רווח. מאידך גיסא, בחשבונאות השקעות, רואה החשבון בחשבון את הרווחיות תוך שימוש במונחים רווח והפסד כדי לתאר את זרימת ההון באמצעות הארגון.
אחריות על רווחיות
חשבונאות הקרן במגזר ללא מטרות רווח והממשל מדגישה את האחריות. בחשבונאות קרן עבור גופים ממשלתיים, רואי חשבון להשתמש במונחים עודף וגירעון ולא רווח והפסד כי להרוויח כסף היא לא מטרת הממשלה. באופן דומה, במקרה של עמותות, מלכ"רים רבים מקבלים מימון ממקורות מרובים. חשבונאות הקרן מזהה את הכספים הנכנסים והיוצאים עבור העמותה על ידי דיווח כספי בנפרד על ידי קרן או מקור ושמירה על חשבון כללי נפרד המסכם את הכספים הנכנסים והיוצאים מכל הכספים או מקורות נפרדים.
דיווח ודיווח
קרן השקעות קרן מעסיקה קבוצה שונה של סטנדרטים הממשלה או קרן ללא מטרות רווח. קבוצה שונה זו של תקנים נובעת מהגופים שאליהם חייבים המוסדות לדווח על מידע חשבונאי. ככלל, חברות רווחיות להכין דוחות חשבונאיים עבור זרועות שונות של הממשלה, כולל שירות מס הכנסה וגורמים אחרים הרגולטור. ארגונים ללא מטרות רווח גם להכין דוחות חשבונאות עבור סוכנויות ממשלתיות שונות. עקרונות חשבונאות השקעות, לעומת זאת, להכתיב כי דיווח החשבון ללכת המשקיע הפרט.
קטגוריות הקרן
ישנן מספר דרכים לסווג את הכספים השונים המעורבים בחשבונאות הקרן. הממשלה מעסיקה קופות, קרנות נאמנות וקרנות ממשלתיות. חשבונאות קרן ממשלתית כרוכה באחריות נאמן, משאבים מתכלים והתחייבויות שוטפות. בחשבונאות קופה פרטית, חשבונאות קרן רואה בנכסים נטו בלתי מוגבלים, נכסים נטו מוגבלים זמנית ונכסים נטו מוגבלים לצמיתות. נכסים אלה קובעים היכן הכסף של המלכ"ר הולך ועיתוי חלוקת הכספים.
