אם תסקור את דוחות הנזילות של ארגונים רבים, תראה כי לחלק מהם יש הוצאות מזומנים משמעותיות. חברות שמבצעות השקעות משמעותיות ביוזמות ארוכות טווח עשויות לבקש מימון באמצעות שווקים פיננסיים, במיוחד אם הכסף בקופת החברות יתרוקן במהירות. חברות המבקשות כסף יכולות גם להגיע למממנים חיצוניים, כגון בעלי מניות ומלווים.
הגדרה
תשלום במזומן הוא כסף חברה משלמת עבור הוצאות התפעול שלה. זה נקרא גם תשלום במזומן או יצוא. העסק רשאי להוציא כסף על חיובים שונים, אשר מפעילים את סולם מן עלויות החומר למכירת, הוצאות הנהלה וכלליות. אלה כוללים שכר דירה, ציוד משרדי, ליטיגציה, משכורות, ביטוח ושירותים. רואי חשבון רשמו תזרימי מזומנים בדוח על תזרימי מזומנים, המכונה גם דוח נזילות או דוח תזרים מזומנים. כהוצאות החברה, הוצאות המזומנים הינן חלק בלתי נפרד מהדוח רווח והפסד, הידוע גם בשם דוח רווח והפסד.
תזרימי מזומנים
כדי לקבל תמונה רחבה יותר של הוצאות הכספיות של החברה ואת החשיבות שלהם בניהול נזילות, זה עשוי להיות מועיל לראות את הצד השני של המטבע נזילות - כלומר, לקבל הבנה של תזרים המזומנים של החברה. ידוע גם בתור קבלה במזומן או העברה, תזרים מזומנים מתייחס לכסף החברה מקבלת מ שותפים עסקיים, כגון לקוחות, כמו גם ספקים ונותני שירותים - במקרה של הנחות, החזרים או הנחות, למשל. תשלומים במזומן גם עשויים לעסוק בהלוואות ההלוואה תקבולים מהנפקת המניות.
דוח על תזרים מזומנים
רואי חשבון מדווחים על הוצאות כספיות ותזרימי מזומנים בדוח נזילות. להצהרה זו שלושה סעיפים ספציפיים ש רואי חשבון מדווחים כדלקמן: תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת, תזרימי מזומנים מפעילות השקעה ותזרימי מזומנים מפעילות מימון. כדי להכין הצהרה על תזרים מזומנים, רואי החשבון מתחילים עם יתרת המזומן ההתחלתי של החברה, מוסיפים את כל תזרימי המזומנים, מחלישים את כל היוצאות ממנה ולאחר מכן מחשבים את מאזן המאזן המסתיים של החברה. תזרימי מזומנים להשקעה מתייחסים למכירות ורכישות של נכסים לטווח ארוך כגון ציוד ורכוש מקרקעין. תזרימי המזומנים התפעוליים נוגעים לכסף הנובע מחובות וכן מהשקעות בעלי מניות ודיבידנדים.
חשבונאות ודיווח פיננסי
מנהל חשבונות של החברה חייב לעקוב אחר כללים ספציפיים בעת הקלטת הוצאות במזומן. גזרות אלה כוללות הנחיות של רשות ניירות ערך האמריקאית, כללי חשבונאות של תקני חשבונאות ותקני דיווח כספי בינלאומיים. על מנת לרשום תזרימי מזומנים, מנהל החשבונות מחייב את חשבון ההוצאות המתאים ומקבל את חשבון המזומנים. במקרה זה, יש ירידה של כסף החברה. תשלומי המזומנים משפיעים על שני דוחות חשבונאיים - מזומנים הם פריט מאזן, בעוד שההוצאה היא מרכיב של דוח רווח והפסד.
