תזרים המזומנים הוא הכסף מגיע לארגון מינוס כסף יוצא. זה מחושב באמצעות מידע מתוך המאזן של החברה ואת דוח רווח והפסד. שיטת החישוב הישירה דורשת לדעת איזה פריטי הכנסות והוצאות יכללו כפריטי תזרים מזומנים, ואשר ימנעו מלהעבירם משום שאינם כרוכים בהעברת מזומנים או שווי מזומנים, כגון שטרות מק"ם.
חישוב תזרימי מזומנים הקשורים לפעילות שוטפת. מוסיפים יחד תקבולי מזומנים מלקוחות וממזומנים הנוצרים מפעילות. לאחר מכן לחסר תשלומים במזומן (לעובדים, ספקים, ספקים, וכו '), ריבית ששולמו מס הכנסה ששולמו. התוצאה היא תזרים המזומנים נטו מהוצאות התפעוליות.
חישוב תזרימי מזומנים הקשורים לפעילות השקעה. סך תמורת המכירה מציוד וקרקע וכל דיבידנדים במזומן או ריבית קופון שהתקבלו מחברות אחרות. זהו תזרים המזומנים נטו מפעילות השקעה.
חישוב תזרימי מזומנים הקשורים לפעילות מימון. מחלוקת דיבידנדים ששולמו וריבית פיננסית (ריבית שאינה תפעולית) ששולמה. הוסף במזומן שהתקבל באמצעות הנפקת המניות, אג"ח או כל שילם בהון בצורה של מזומנים. אם השתמשת במזומן כדי לשלם את החוב הקיים או רכישה חוזרת, להחסיר את הסכום הכולל שלך. כעת יש לך תזרימי מזומנים נטו מפעילות מימון.
הוסף יחד את שלושת תזרימי המזומנים נטו. התוצאה היא תזרים המזומנים נטו לתקופה. הוסף זרם זה לסכום המזומנים ושווי המזומנים הזמינים בתחילת תקופת הדיווח, כדי למצוא את הסכום הנוכחי של מזומנים ושווי מזומנים. פרסם את כל המידע בדוח על תזרימי המזומנים.
טיפים
-
ארגונים ללא כוונת רווח מטפלים בקבלות במזומן של תורמים המוטלות מגבלות המגבילות את השימוש בהם למטרות ארוכות טווח כתזרימי מזומנים הקשורים לפעילות מימון. מיסים ששולמו עשויים להיכלל בתזרים המזומנים - תפעולי, כספי או בהשקעה - נוצרו חבות המס.
אזהרה
לצורך תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת, זכור להוסיף להוצאות התפעוליות שלא במזומן, כגון פחת, הפחתות ומסים נדחים. גם להוסיף בחזרה רווחים או הפסדים שטרם מומשו, כפי שהם על הנייר אינם כרוכים תזרים מזומנים בפועל.
