שאלון בקרה פנימית הוא מסמך אשר רואה החשבון המבקר מעניק לעובדי חברה לפני ביצוע ביקורת. השאלון הוא שימושי כדי לקבוע אילו אזורים על הביקורת להתמקד. כאשר העובדים עונים על השאלות, המבקר יודע אם החברה שומרת רשומות מדויקות באופן כללי, ויש לה ראיות שמראות מי אחראי על המסמכים. החברה מקבלת את היתרונות של ביקורת זולה, מהירה ויעילה יותר בגלל שאלון הבקרה הפנימית.
ראיות
שאלון בקרה פנימית מעיד על כך שקיים מסמך או מאגר מידע פיננסי. לדוגמה, שאלון עשוי לשאול האם החברה שומרת על תרשים חשבונותיה. המבקר יכול לשאול היכן נמצא תרשים החשבונות, אם הוא קיים, או לעצב את הביקורת כך שיפעל בלעדיו. אם העובד מזכיר כי תרשים החשבונות קיים ואינו יודע היכן הוא נמצא, הדבר עשוי לספק ראיות לכך שהחברה אינה שומרת תיעוד טוב על מנת שהמבקר יבצע ביקורת יסודית יותר.
בקרות עובדים
שאלוני בקרה פנימיים מספקים ראיות לכך שהמבקר משתמש כדי לקבוע אם העובדים בודקים את עבודתם של עובדים אחרים. שאלון מחלקת הבריאות של אריזונה שואל אם רואי החשבון בסוכנות מבצעים חופשות שנתיות. דרוש רואי חשבון בארגון לקחת פסק זמן מהעבודות שלהם מחזק את הבקרה הפנימית, כי רואי חשבון אחרים שעובדים עבור הארגון יכול לבדוק את הדיוק של הספרים בזמן שומרי שיא הראשי הם משם.
פקדונות דירקטוריון
שאלון בקרה פנימית בוחן את האפקטיביות של דירקטוריון. השאלון הפנימי שואל שאלות כגון האם דירקטורים של הארגון עוקבים אחר רשומות חייבים, או אם הדירקטורים מקבלים דוחות כספיים מהארגון ובוחנים אותם. שאלון הבקרה הפנימית מראה למבקר אם הדירקטוריון נוטל חלק פעיל בהבטחת רישומים פיננסיים מדויקים.
ביקורת עתידית
רואי החשבון יכולים להגדיר תחומי דאגה כלליים בעת יצירת שאלון בקרה פנימית, כך שניתן להשתמש בו בעת ביקורת מחלקות או חברות אחרות. לדוגמה, מבקר יכול ליצור מסמך שמקצה סיכון גבוה לרשומות מלאי כאשר חברה שולטת במלאי בעל ערך שאינו מנוטר בתדירות גבוהה, או בסיכון נמוך כאשר המלאי אינו בעל ערך או מתמחה. מבקרים אחרים יכולים לקחת את המסמך הסטנדרטי ולעשות בו שימוש חוזר בעת ביצוע ביקורות בעתיד. משרד וושינגטון הממשלתי לניהול פיננסי כולל הסברים בשאלון המדגם שלו, אשר מסבירים מדוע כל בקרה פנימית חשובה לעובדים שאין להם הכשרה ביקורתית.
