חברות בבעלות נכסים שוטפים המסייעים להם לייצר הכנסות. נכסים אלה בדרך כלל פחות מ 12 חודשים בעסק רגיל. רואי חשבון משתמשים גם בייעודים לפריטים ספציפיים בסיווג הנכס הנוכחי. אחת מהן היא שווי מזומנים. זה ייעוד מציין כי החברה מחזיקה נכסים דומים במזומן בטבע חייב להיות מאפיינים ספציפיים.
סוגים
שווי מזומנים כולל השקעות לזמן קצר בעלות דירוג אשראי גבוה. הם גם נושאים סיכון השקעה נמוך, כלומר הסיכוי של ברירת המחדל הוא נמוך. סוגים נפוצים כוללים שטרות האוצר של ארה"ב, תעודות פיקדון, ניירות ערך מסחריים, שוקי כספים וסוגים מסוימים של חשבונות חיסכון.
נזילות
רואי חשבון יכולים רק לסווג מכשירי השקעה נזילים מאוד כשווי מזומנים. נזילות גבוהה מציינת חברה יכולה להמיר השקעות למזומן בפרק זמן קצר. במקרים מסוימים, חברה יכולה להיות מסוגלת להקצות את הזכויות של מכשירים אלה לצד אחר. זה יכול גם לענות על דרישת הנזילות.
יתרונות
חברות משתמשות בשווי מזומנים כדי להרוויח ריבית על יתרות מזומנים. זה יכול לעזור לחברה להרוויח כמויות קטנות של עניין תוך שמירה על יתרות מזומנים גבוהות. חברות ישקיעו רק במכשירי שווי מזומנים לטווח קצר אם הם מתכוונים להשתמש במזומן בתוך החודשים הקרובים. שמירה על מזומנים לפרקי זמן ארוכים יותר עלולה לגרום לחיפוש תשואות גבוהות יותר על השקעות.
דיווח
רואי חשבון מדווחים על שווי מזומנים מתחת לחשבון המזומנים של החברה במאזן. רק הכסף ההיסטורי שהוצא על המכשירים ימשיך בקו המאזן הזה. הריבית שנרשמה מההשקעות מתפרסמת על דוח רווח והפסד של החברה כהכנסות ריבית.
