קוד מס ההכנסה הפנימי בוחן את מידת השליטה העסקית על הפרט ועל עצמאותו של היחיד בקביעת מעמדו של העובד כשכיר או כקבלן עצמאי. המעסיק צריך לשקול את היחסים העסקיים שיש לו עם האדם הנדון עבור סיווג עובד או קבלן עצמאי. אדם המבצע שירותים עבור חברה יכול להיחשב עובד סטטוטורי, עובד בלתי סטטוטורי סטטוטורי, קבלן עצמאי או עובד בציבור.
עובד סטטוטורי
אף על פי שעובד נקבע כקבלן עצמאי על פי כללי המשפט המקובל, ייתכן שהעסק יצטרך לשלם לחלק המעסיק של מס ביטוח לאומי ומדיקייר אם הקבלן נופל בתוך ארבע קטגוריות ועונה על שלושה תנאים נוספים כפי שנקבעו על ידי מס הכנסה. הקטגוריות כוללות: נהג המפיץ, בשר, משקאות (למעט חלב), ירקות, פירות או מוצרי מאפה, או המביא או מספק כביסה או ניקוי יבש אם הנהג הוא סוכן החברה או שהוא משולם בעמלה; סוכן ביטוח חיים במשרה מלאה שמוכר בעיקר ביטוח עבור חברה אחת; אדם שעובד בבית על טובין שסופקו על ידי חברה ומחזיר את הטובין לחברה או לאדם שצוין על ידי החברה, אם החברה מספקת מפרטים לעבודה; וכן סוכן במשרה מלאה אשר אוספת הזמנות ממלונות, מסעדות או מפעלים דומים העבודה שבוצעה היא העסק העיקרי של המוכר. שלושת התנאים כוללים: החוזה בין העסק לבין הקבלן העצמאי מרמז כי רוב השירותים מתבצעים עבור החברה; הקבלן אינו בעל השקעה ניכרת בציוד, למעט מתקני תחבורה; ואת השירותים שבוצעו הם עבור אותו המשלם על בסיס מתמשך. אם חובותיו של העובד תואמות את אחת מארבע הקטגוריות ואת כל שלושת התנאים, על העסק לשלם לחלק המעסיק את החובה של Medicare ושל הביטוח הלאומי של העובד.
בלתי-שכירים
מוכרים ישירים וסוכני נדל"ן מורשים נופלים תחת הסיווג העצמאי או הקבלן העצמאי לצורך מס הכנסה פדרלי, אם רוב ההכנסות או כל ההכנסות נובעות ממכירות ולא ממספר השעות שבהן עובד, והמוכר או הסוכן מבצעים את חובותיה על פי חוזה המציין היא לא תתייחס אליה כאל עובדת.
עובד שכיר
אם אדם מבצע שירותים עבור חברה ואם החברה או המעסיק שולט "מה ייעשה ואיך זה ייעשה" על פי מס הכנסה ו הכלל החוק הנפוץ, אותו אדם מסווג כעובד. גם אם לעובד יש חופש פעולה, ההבדל טמון בעובדה כי לחברה יש את הזכות לקבוע כיצד העבודה נעשית.
קבלן עצמאי
רופאים, עורכי דין, רואי חשבון, קבלנים, וטרינרים ואחרים העובדים בעסק או במקצוע שבו השירותים שלהם מוצעים לציבור הרחב מסווגים בדרך כלל כקבלנים עצמאיים. תחת הגדרות IRS, קבלן עצמאי הוא אדם שעובד עבור עסק המכוון ושולט על התוצאה של העבודה שנעשתה, אבל לא איך זה נעשה. קבלנים עצמאיים שמתאימים תיאור זה נחשבים עצמאיים כפופים מסים התעסוקה עצמית תחת חוקי ה- IRS.
שיקולים
אם בעל עסק מתקשה בקבלת החלטה לגבי מעמדו של העובד, היא רשאית לגשת לטופס מס הכנסה מס '8 של ה- IRS, קביעת מעמד העובד למטרת מסים פדראליים לתעסוקה וניכוי מס הכנסה, להנחות אותה עוד יותר בהקמת עובד סיווג. בעל עסק המסווג עובד כקבלן עצמאי ללא סיבה סבירה לכך עשוי למצוא את עצמה אחראית למסים עבור העובד.
