אג"ח הוא סוג של מכשיר חוב כי החברה משתמשת כדי ללוות כסף. בעל האג"ח משלם כסף לחברה כדי לקבל אג"ח, והחברה בתורו משלמת את תשלומי הריבית התקופתיים של האג"ח ומחזירה את בעל האג"ח במועד הפירעון של האג"ח. כמה אג"ח מאפשרים לך לפרוע או לפרוש את איגרות החוב לפני מועד הפירעון. אם החברה שלך פורשת את איגרות החוב שלה לפני מועד הפירעון שלהם, עליך לחשב רווח או הפסד על איגרות החוב בדימוס ולדווח על סכום ההכנסה שלך.
לקבוע מתוך רשומות חשבונאית את יתרת איגרות החוב שלך payable החשבון, המהווה את הסכום היית צריך לשלם על איגרות החוב ¯ לא לפרוש אותם. לדוגמה, נניח את איגרות החוב payable החשבון שלך הוא $ 10,000.
לקבוע את הסכום unamortized של פרמיית האג"ח או את סכום לא מופחת של האג"ח הנחה מתוך רשומות חשבונאיות שלך. פרמיית אג "ח או ניכיון הינה סכום מחזיקי אגרות החוב ששולמו מראש או שלא שולמו, בהתאמה, בהתאם לשיעורי הריבית בשוק, לרכוש תחילה את אגרות החוב. סכום unamortized הוא הסכום כי הוא עדיין רשומות חשבונאית שלך. בדוגמה, נניח שיש לך 1,500 $ בפרמיה לא מופחתת.
הוסיפו את סכום הפרמיה של אגרות החוב לאגרות חוב שטרם נפרעו כדי לחשב את הערך בספרים נטו של איגרות החוב. לחילופין, הפחת את סכום ההנפקה של אגרות חוב שטרם הופחתו מיתרת החוב של איגרות החוב שלך, כדי לחשב את הערך בספרים נטו של איגרות החוב. בדוגמה, הוסף 1500 $ בפרמיה האג"ח לא מופחתת לאגרות חוב 10,000 $ שלך לתשלום כדי לקבל $ 11,500 ערך נטו נטו.
הפחת את הסכום הכולל ששילמת כדי לפרוש את אגרות החוב מהשווי הנקי של אגרות החוב. תוצאה חיובית מייצגת רווח, בעוד שתוצאה שלילית מייצגת הפסד. בדוגמה, אם שילמת 10,500 $ כדי לפרוש את איגרות החוב, לחסר $ 10,500 מן האג"ח $ 11,500 הערך הנקי נטו לקבל 1,000 $. זה מייצג רווח של 1,000 $ על איגרות החוב בדימוס.
כתוב "רווח על איגרות חוב בדימוס" ואת סכום הרווח על דוח הרווח והפסד שלך כדי לדווח על רווח. לחלופין, לכתוב "הפסד על איגרות חוב בדימוס" ואת סכום ההפסד בסוגריים לדווח על הפסד. בדוגמה, לכתוב "רווח על איגרות חוב בדימוס 1,000 $" על דוח הרווח והפסד שלך.
