על פי אמות מידה מקצועיות, על המבקר לתכנן ביקורת באמצעות טיפול מקצועי נאות. זה כולל השגת הבנה של תהליכים עסקיים של הלקוח הביקורת, מטרות וסיכונים. כלי נפוץ המשמש בתכנון הביקורת הוא רשימת הביקורת לפני הביקורת, או השאלון. לרשימה יש שימושים רבים, כולל איסוף מידע ראשוני להיקף הביקורת, קביעת הסיכונים העסקיים העיקריים, זיהוי תחומים לצורך תשומת לב רבה יותר וליווי הלקוח של צרכי נתונים.
איסוף מידע הלקוח
טרום ביקורת רשימות משמשים לעתים קרובות כדי לאסוף מידע חשוב מלקוח הביקורת במהלך שלב התכנון של הביקורת. לדוגמה, בביקורת דוחות כספיים המבקר רשאי לשלוח רשימת תיוג המבקשת מידע ספציפי כגון דוחות בנק, הסכמי חכירה ופוליסות ביטוח לתקופה מסוימת. ניתן לשלוח שאלון ללקוח על מנת לאסוף מידע חשוב בנוגע למטרות העסקיות ולסיכונים. המבקר יכול להשתמש בידע זה כדי למקד ולעדף עבודת שדה הביקורת.
תקשורת מידע ביקורת
רשימת ביקורת מראש יכול לשמש גם ככלי לספק מידע חשוב ללקוח הביקורת. לדוגמה, תקשורת עשויה להכריז על תאריך ומשך של הביקורת הקרובה, היקף הביקורת הראשונית ואת היעדים ואת דרישות הביקורת, כגון שטחי משרדים וגישה לנתונים. הודעה זו יכולה להיות משולבת עם בקשות מידע ראשוני. המידע יכול להיות מועבר למבקר במהלך התכנון או להיות זמין למבקר באתר הביקורת.
אוסף מידע פנימי
רשימת ביקורת לפני הביקורת יכולה לתפקד גם כמסמך פנימי לצוות הביקורת על מנת לוודא שמידע עיקרי נאסף. לדוגמה, רשימת ביקורת עשויה לדרוש מהבקר ליצור דוחות וערכים מסוימים, כגון דוחות כספיים וערכי ביצועים מרכזיים. איסוף מידע זה ללא תלות בלקוח הביקורת מעניק אמינות רבה יותר לדיוק. כמו כן, המבקר יכול לאסוף מידע ממקורות של צד שלישי, כגון ספקים, נושים ולקוחות המשתמשים בגישה של רשימת תיוג.
אבטחת איכות פנימית
מטרה נוספת של רשימת ביקורת לפני הביקורת היא להבטיח את הנחיות הביקורת הפנימית ואת נוהלי הם אחריו. לדוגמה, רשימת תיוג עשויה לכלול פריטים כגון נתונים נדרשים, דוחות או ניתוחים עבור כל ביקורת או אישור של יעדי ביקורת, היקף ונהלי בדיקה על ידי ניהול הביקורת. פריטי תיוג נוספים עשויים לכלול תקשורת של לקוח ביקורת וביקורת אימות של מבקר נסיעות, תיעוד רשימת תיוג יכול לספק ראיות אמינות לצדדים חיצוניים, כי תהליך התכנון של הביקורת פעל לפי תקנים מסוימים.
