אמון הוא הסדר משפטי שבו אדם אחד, הנאמן, מסכים לנהל נכסים פיננסיים מטעם אדם אחר, הנהנה. נהלי חשבונאות נאמנים מסייעים לנאמנים לרשום באופן מדויק עסקאות תפעוליות בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים (GAAP) ותקני ביקורת ממשלתיים מקובלים (GAGAS).
רישום נכסים
נכס הוא משאב כלכלי בעל אמון. נכסי נאמנות הם בדרך כלל קשורים להשקעה, כגון רכוש, מניות ואג"ח. נכס לטווח קצר הוא משאב אשר נאמן מתכוון להשתמש ב 12 חודשים או פחות וזה עשוי להיחשב חשבונות חייבים או במזומן.
נכס ארוך טווח הוא משאב שהנאמן מתכוון להשתמש בו יותר משנה, כגון קרקע והשקעות לטווח ארוך. חשבון נאמנות מחייב חשבון נכס כדי להגדיל את הסכום שלו ומחייב אותו כדי להפחית את יתרת החשבון.
הקלטת אחריות
מנהל חשבונות נאמנות רושם התחייבויות בערכים שוטפים. התחייבות היא חוב שאמון חייב לפרוע כאשר הוא מגיע. חוב של אמון גם יכול להיות הבטחה כספית, למעט הלוואה, כי הנאמן חייב לכבד בזמן.
דוגמאות להתחייבויות נאמנות כוללות חובות לטווח קצר, כגון זכאים ויתרות חובה, חובות מסים וחובות לטווח ארוך, כגון שטרות לשלם והתחייבויות מסים נדחים. מנהל חשבונות נאמנות מקצה חשבון אחריות כדי להגדיל את הסכום שלו ומחייב אותו כדי להפחית את יתרת החשבון.
הקלטת הוצאות
הוצאה היא עלות או הפסד שנובע מנאמן בניהול נכסי השקעה. דוגמאות לפריטים של הוצאות אמון כוללות משכורות, מסים, שכר דירה, שירותים וציוד משרדי. רישום נכון של הוצאות הנאמנות חשוב למנוע הפסדים תפעוליים משמעותיים הנובעים מרמה, שגיאה ותקלה טכנולוגית.
חשבון נאמנות מחייב חשבון הוצאות כדי להגדיל את הסכום שלו ולזכות אותו כדי להפחית את יתרת החשבון.
הקלטת הכנסות
ארצות הברית GAGAS ו- GAAP מחייבות מנהל חשבונות נאמנות לרשום פריט הכנסות לפי שווי שוק. הכנסות הן הכנסות מנכסי הנאמנות בטווח הקצר ובטווח הארוך. דוגמאות לפריטי הכנסות כוללות הכנסות ריבית, רווחי השקעות לטווח קצר, רווחי מסחר לטווח ארוך ועמלות שהורווחו. מנהל חשבונות אמון מקצה חשבון הכנסות כדי להגדיל את הסכום שלו ומחייב אותו כדי להפחית את יתרת החשבון.
אמון דיווח Ledger
מנהל חשבונות נאמן מכין דוחות תקופתיים, או דוחות כספיים, כדי לסייע למוטבים ולרגולטורים להעריך את ביצועי נכסי הנאמנות בטווח הקצר ובטווח הארוך. כללי חשבונאות מקובלים בארה"ב, GAGAS ותקני דיווח כספי בינלאומיים מחייבים רואה חשבון נאמן להכין דוחות מלאים ומדויקים של ספר החשבונות הראשי.
דוחות אלה כוללים מאזן, הידוע גם בשם דוח על המצב הכספי, דוח רווח והפסד, הנקרא גם P ו- L או דוח רווח והפסד, דוח על תזרימי המזומנים והון הנאמנות של הנאמנות.
