בביקורת - בין אם זה פנימי או חיצוני - בודקים לעקוב אחר נהלים ספציפיים לביצוע משימות, שרובם שואבים מגזרות מגוונות כמו עקרונות בתעשייה, הנחיות רגולטוריות ותקני ביקורת מקובלים (GAAS). קווים מנחים אלה מודיעים לרואה החשבון מה לעשות לפני ובמהלך הביקורת, וכן אסטרטגיות וטקטיקות להקמת תהליך לאחר הביקורת.
ביקורת פיננסית
כדי להבין את המונח "תהליך לאחר הביקורת", חשוב להבין מהי ביקורת, את הרלוונטיות שלה בחשבונאות, את הצעדים הכרוכים בסקירה ואת החשיבות של דוחות הביקורת לקוראים מגוונים כמו המשקיעים, המלווים, הרגולטורים ושותפים עסקיים. בדרך כלל, הביקורת מתחילה במכתב התחייבות מהלקוח, ממשיכה בחוקה של צוות הסקירה, עוברת בדיקות של פרטי החשבון ובדיקת יתרות החשבון ומסתיימת בהנפקת דוח ביקורת. חלק מהפרשנים העסקיים מכנים את "תקופת הביקורת", את מסגרת הזמן שמתחילה בסוף הסקירות של המסמכים ובדיקות החשבונות, בעוד שאחרים סבורים שלאחר תקופה של ביקורת, החברה מפרסמת את סיכומי הנתונים התפעוליים שלה, כולל דוחות כספיים והמלצות של רואי חשבון וממצאים.
לפני הנפקת דוח הביקורת
לאחר סיום בדיקות העבודה בשטח, מבקרי החשבונות משוחחים עם מנהלי האזור הנדון, דנים בבעיות שמצאו במהלך הבדיקה וממליצים על דרכים להקל עליהם ביעילות.כדי להקל על העבודה האנליטית ולקבוע סדרי עדיפויות ליוזמות הפחתת המשקל, הבודקים מייחסים את קנה המידה של רצינות לממצאי הביקורת - החל מ "גבוה" ו "בינוני" ל "נמוך". מערך דירוג זה תלוי בציפיות תזרים תפעולי, ומנהיגות עליונה בדרך כלל שומעת את כל הבעיות בעלות הדירוג הגבוה כדי לוודא שבסופו של דבר הן לא ישברו את הבנק של החברה.
לאחר הנפקת דוח
המבקר הראשי יפרסם דוח סופי לאחר קבלת משוב מהנהגה ארגונית ולוודא שראשי מחלקות יטפלו בחסרונות תפעוליים משמעותיים. מונחים כגון "חסר", "פער תהליכים" ו "חולשה שליטה" אומר את אותו הדבר ובדרך כלל דמות בדו"ח הביקורת. לאחר ההנפקה של דוח הביקורת, ראשי המחלקה עובדים עם ראשי היחידה העסקית והכפופים על מנת להבטיח את פערי התהליך שהועלו במהלך הדמות בביקורת על "הדברים החשובים ביותר לעשות" רשימה.
מתכונן לביקורת הבאה
ההכנה לביקורת הבאה היא משימה קולקטיבית, שמביאה יחדיו רואי חשבון, מנהלי חברות ומנהלים פיננסיים למשא ומתן. כאן המטרה העיקרית היא לדון במה השתבש במהלך הביקורת האחרונה, כיצד להימנע מהם בסקירה הבאה, שיקולי האיוש שיבחנו ושינויים מתמשכים בפעילות הארגון. האלמנט השני חשוב, במיוחד אם האזור הנבדק יחווה שינוי בתהליכים התפעוליים, שינוי בהנהלה או שינוי בהנחיות רגולטוריות.
