כיצד להכין גיליון עבודה חשבונאות

רואי חשבון משתמשים לעתים קרובות בגליונות עבודה כצעד ראשוני להכנת הדוחות הכספיים ולאיחוד מידע רב. גליון העבודה הוא כלי ליצירת מאזן ניסיוני ומאזן ניסויי מותאם. היא משתמשת בכל החשבונות הכלולים ברשומות החשבונאות של החברה, רשומות התאמת רשומות ומחשבת את המספרים הסופיים כדי להזין את הדוחות הכספיים. יצירת גליון עבודה היא צעד אופציונלי והיא משמשת לרוב במערכות הנהלת חשבונות ידניות. גליון עבודה יכול לשמש ככלי ניתוח במערכת ממוחשבת או ידנית חשבונאית.

פריטים שתצטרך

טבלת חשבונות
יתרות עו"ש
התאמת פרטי הזנת יומן
נייר בן 10 עמודים

הכנת גליון העבודה

עיצוב גליון העבודה. החל בשורה הראשונה שליד הפינה השמאלית העליונה של הדף, רשום את כל החשבונות מתוך תרשים החשבונות המלא של החברה. העמודה הבאה נחשבת לעמודה הראשונה של גליון העבודה. תייג את העמודה הראשונה והשנייה "מאזן ניסיון". תייג את העמודות השלישית והרביעית "התאמות". תייג את העמודות החמישית והשישית "מאזן מותאם לניסיון". תייג את העמודה השביעית והשמינית "דוח רווח והפסד". תייג את העמודה התשיעית והעשירית "מאזן".

הכן את העמודות של מאזן הניסיון. כתוב את היתרה הנוכחית של כל חשבון מתחת לעמודות שכותרתן מאזן הניסיון. אם לחשבון יש יתרת חובה, רשום את היתרה בעמודה השמאלית. אם לחשבון יש יתרת זכות, רשום את היתרה בעמודה הימנית. הוסף את סך החיובים והזיכויים בתחתית. הם צריכים להיות שווים. הוסף את סך החיובים והזיכויים בתחתית. הם גם צריכים להיות שווים.

הכן את העמודות 'התאמות'. רשום את סכומי תנועות הכניסה המתארים תחת העמודות שכותרתן 'התאמות'. אם סכום העסקה היה חיוב, ולאחר מכן כתוב את הסכום בעמודה השמאלית. אם סכום העסקה היה אשראי, ואז לכתוב את הסכום בעמודה הימנית. הוסף את סך החיובים והזיכויים בתחתית. שוב, הם צריכים להיות שווים.

הכן את העמודות מאוזן לניסיון מותאם. כתוב את היתרה המותאמת מתחת לעמודים שכותרתם מאזן מותאם לניסיון. היתרה המתואמת מחושבת על ידי לקיחת הסכום מעמודת מאזן הניסוי והוספת ההתאמה מהעמודות 'התאמות'. יתרה לחיוב מוגברת באמצעות התאמת חיוב. יתרת חוב מופחתת על ידי התאמת אשראי. אם יתרת החוב מופחתת לפחות מאפס, היא הופכת לאשראי. אותה פילוסופיה חלה על יתרות האשראי. אם היתרה המתואמת היא יתרת חובה, רשום את היתרה בעמודה השמאלית. אם היתרה המתואמת היא יתרת זכות, רשום את היתרה בעמודה הימנית. הוסף את סך החיובים והזיכויים בתחתית. הסיכומים צריכים להיות שווים.

הכן את העמודות דוח הכנסה. חשבונות הכנסות והוצאות הם דוחות רווח והפסד. יש להעביר את היתרות מחשבונות אלה מעמודות יתרות מותאמות. אם מדובר ביתרת חובה, היא אמורה להישאר ביתרת חובה. הוסף את סך החיובים והזיכויים בתחתית. העמודות לא יהיו שוות. הבדל זה הוא הרווח הנקי, ויש להוסיף אותו לעמוד בתחתית כדי להפוך את שתי העמודות שוות.

הכן את העמודות מאזן. הנכסים, ההתחייבויות וחשבונות ההון הם חשבונות המאזן. יש להעביר את היתרות מחשבונות אלה מעמודות יתרות מותאמות. אם מדובר ביתרת חובה, היא אמורה להישאר ביתרת חובה. הוסף את סך החיובים והזיכויים בתחתית. העמודות לא יהיו שוות. הפרש זה תואם את ההפרש בין עמודות דוח הרווח והרווח הנקי. יש להוסיף אותו בעמודה בתחתית כדי להפוך את שתי העמודות שוות.