מס ערך מוסף (מס ערך מוסף) הוא תוכנית שבאמצעותה עסקים נמנעים מלשלם מע"מ ואף דורשים החזרים על מע"מ שמעולם לא שילמו. עסקים כאלה לממש את כוונותיהם הפליליות בשיטות מבוססות שונות. לכן, סוגים שונים של הונאת מע"מ ניתן לזהות, אשר ממשלות של מדינות המע"מ בילו סכומי כסף עצומים כדי לחקור ולבדוק.
תביעות החזר מופחת
זוהי תוכנית הונאה למע"מ באמצעותו סוחרים לרכוש חשבוניות עבור רכישות שהם אף פעם לא עושים. כוונתם היא לתבוע יותר החזרים מרשויות גביית מס ממה שמגיע להם. סוחרים כאלה לרכוש חשבוניות מזויפות כי חשבוניות נדרשים לתבוע החזרים. (חשבוניות לתת עדות של סחורה רכישות אשר הסוחרים עשו ועל אשר הם שילמו מע"מ החזר.) יש רשת פשע הוקמה העוסקים חשבוניות מפוברק, אשר אנשי עסקים לרכוש כדי להונות הממשלה.
מכירות שלא דווחו
הסוחרים מסתירים את כמות המכירות האמיתית שלהם מהשווקים המקומיים כדי להתחמק מחובתם לגבות מע"מ על מכירות אלה. כזה הונאה נועד לאפשר להם לתבוע החזרים נוספים (זיכויים) ממה שמגיע להם. בנוסף, זו תוכנית יש את הפוטנציאל הטבעי של העלאת העסק של סוחרים כאלה כי זה יעודד חסות על הסחורה הזולה יחסית ושירותים הסוחרים מציעים לקונים.
סוחרים פיקטיביים
סוחרים להקים מפעלים לא מציאותיים לרשום אותם למע"מ, ובכך ליצור סוחרים פיקטיביים של עצמם. הם מבצעים רכישות ומכירות מזויפות של סחורות, ומרמים את הרשויות על ידי רישום העסקאות הלא קיימות שלהם. המטרה שלהם היא שיש עילה תביעות החזר מע"מ. בנוסף להקמת מפעלים מזויפים, הם עושים חשבוניות יצוא מזויפות. כדי לא להיחשף, הם מנסים לעשות רווחים מהירים ולהיעלם במהירות.
מכירות מקומיות מוסווית כיצוא
תחת תוכנית זו, סוחרים למכור מוצרים ושירותים בשוק המקומי אך טוענים כי מכרו אותם על שוק הייצוא. לשם כך, הם רוכשים חשבוניות יצוא מזויפות. זיוף חשבוניות הייצוא מכילים טענות לגבי כמות הרכישות גדול יותר מאשר הסכום בפועל עשה סוחרים כאלה. חשבוניות מפוברקות אלה מצדיקות כנראה את תביעותיהן לתשלומי מע"מ גדולים יותר, ולפיכך להחזר מע"מ גדול יותר.
חסר סוחר תוך האיחוד האירופי הונאה
הונאה זו מאפשרת לסוחרים להתחמק מחובות מס ערך מוסף שלהם בשתי מדינות שונות באיחוד האירופי, על ידי שימוש באותם מוצרים או שירותים שהם מבוקשים במדינות מסוימות באיחוד האירופי. לדוגמה, לאחר רישום המע"מ במדינה אחת באיחוד האירופי, נניח, צרפת, הם יכולים לרכוש מוצרים ושירותים שביקושים באירלנד, שבהם הם נמנעים מלשלם מע"מ. לאחר מכן הם חוזרים לצרפת כדי למכור במהירות מוצרים או שירותים אלה במחירי מע"מ (לאחר שנרשמו למע"מ שם). לאחר מכן, הם נעלמים במהירות מבלי לשלם מע"מ שלהם.
