עסקים משתמשים הן בסיס המזומנים והן בסיס הצבירה המלא של החשבונאות והתקצוב בפעילותם. עקרונות החשבונאות המקובלים בארה"ב דורשים מארגון לדווח על דוחותיו הכספיים על בסיס צבירה מלאה. זה יכול גם לעזור לאמוד את ההכנסות וההוצאות כדי להיות צפוי בשנה הקרובה. תזרים המזומנים רלוונטי לענייני נזילות של חברה. ללא מספיק מזומנים העסק לא יוכל לשלם את החשבונות כפי שהם באים בשל.
בסיס מזומנים
חשבונאות בסיס מזומנים מזהה את תזרימי המזומנים ואת תזרים המזומנים של העסק, ללא חשש עבור העיקרון התואם. כלומר, הכנסות והוצאות מוכרות כאשר מוחלפות מזומנים, לא כאשר הרוויחו או בתקופה בה הם נהנים. תקציב מזומנים משמש בדרך כלל כדי להעריך את הנזילות של העסק. כמות ניכרת של מזומנים במזומן תאפשר לחברה להאריך אשראי ללקוחות או לבצע רכישות עבורן יגיעו תשלומים עתידיים, ללא חשש נוסף.
בסיס צבירה מלאה
עקרונות החשבונאות המקובלים בארה"ב (GAAP) דורשים שכל המידע הכספי ידווח על בסיס צבירה מלא. משמעות הדבר היא כי ההכנסות הוא דיווח כאשר הרוויח, לא כאשר במזומן הוא שילם. ההוצאות צריכות להיות מותאמות לתקופה בה סייעו להכנסות. לדוגמה, שכר ומשכורות מדווחים כאשר העובד עובד, לא כאשר הם משולמים. תקציב צבירה מלא יביא בחשבון את כל ההיבטים הללו.
תקציב צבירה מלאה
תקציב צבירה מלא ותקציב מזומנים לא יתאימו באופן מספרי. תקציב צבירה מלא יכיר ויאמד ערכים שלא ניתן לקבלם או לשלמם במזומן בפועל במהלך תקופה מסוימת. הוא משמש כדי להעריך את ההכנסות וההוצאות של תקופה מסוימת, כדי לנסות לקבוע את סכום הרווח העסקי יכול לצפות להשיג.
תקציב מזומנים
תקציב במזומן, לעומת זאת, יתכנן רק פריטים שבהם המזומנים זרמו לתוך הארגון או ממנו. הנקודה היא לוודא אם העסק יש מספיק מזומנים כדי לקיים פעולות ואם זה יכול להאריך אשראי ללקוחותיה מבלי להתמודד עם בעיות נזילות רבות מדי.
