הרווח הנקי המוצג בדוח רווח והפסד אינו זהה לסכום המזומנים שבבעלות החברה.עם זאת, הרווח הנקי משפיע ישירות על המזומנים המוצגים בדוח על תזרימי המזומנים. המידע מהדוח רווח והפסד מתייחס למידע המוצג בסעיף הפעילות בדוח תזרים מזומנים. היחסים בין שני הדוחות הכספיים מסייעים לקבוע כמה מהרווח הנקי של החברה יכול לגרום למזומן עבור החברה.
אלמנטים של דוח רווח והפסד
דוח רווח והפסד מציג את ההכנסות וההוצאות של החברה בתקופה מסוימת. ההכנסות נבעו בעיקר ממכירת מוצרים או שירותים של החברה. החברה מרוויחה הכנסות במספר דרכים שונות, כולל תשלומים במזומן ומכירות אשראי. ההכנסות שנצברו באמצעות מכירת אשראי הן מזומנים שטרם מומשו עד שהלקוחות משלמים את החשבוניות שלהם. ההוצאות בדוח רווח והפסד מייצגות כסף שהושקע ביחס להכנסות שנצברו. חברות משלמות על הוצאות במזומן ובאמצעות אשראי. העיקרון התואם קורא לחברות לממש הכנסות והוצאות כאשר החברה נוטלת אותן ולא בחילופי מזומנים. הרווחים וההפסדים בדוח רווח והפסד הם ההבדלים בין המחירים ששולמו עבור הנכסים לבין הסכום שעשתה החברה ממכירת הנכסים. הרווח הנקי או ההפסד הנקי הוא סך כל ההכנסות, הרווח, ההוצאות וההפסדים.
אלמנטים של דוח תזרים מזומנים
תזרים תזרים המזומנים מראה בדיוק איך החברה עושה ומבזבז אותו במזומן. הפעילות התפעולית, ההשקעה והמימונית הינה שלושת החלקים של דוח תזרים המזומנים. מזומנים בסעיף הפעילות השוטפת משקפים את המזומנים שהחברה קיבלה וקיבלה התייחסות למכירת מוצריה או טובין. פריטי השורה תחת סעיף הפעילות השקעתית של דוח תזרים המזומנים מראים את יבוא ותזרימי המזומנים בהשקעות ובנכסים ארוכי טווח. הנתונים הכספיים המוצגים בסעיף פעילויות המימון משקפים מזומנים שנצברו ונגזרו בניירות הערך המונפקים של החברה.
מערכת יחסים
הקשר בין דוחות הרווח וההפסד מוצג בסעיף הפעילות התפעולית של דוח תזרים המזומנים. סעיף זה משתמש במידע שנמצא בדוח רווח והפסד. לפיכך, דוח תזרים המזומנים נערך לאחר דוח רווח והפסד. החשבון הראשון במסגרת תחום הפעילות הוא הרווח הנקי, שהינו המידע המדויק המוצג בדוח רווח והפסד לאותה תקופה. סעיף השורה הבא לאחר הרווח הנקי הוא הוצאות פחת, המופיע גם בדוח רווח והפסד. כדי לברר את סכום המזומנים נטו מפעילות שוטפת, החברה מנכה מהרווח הנקי את הסכום בחשבון הפחת ואת השינויים בחשבונות מסוימים שנמצאו במאזן.
שיקולים
קיים הבדל בין הרווחיות לבין המזומנים בפועל. כמה חברות יכולות לחוות הכנסה נטו, ובכל זאת לא להחזיק במזומן מספיק כדי לשמור על העסק שלהם afloat. רוב החברות משתמשות בסיס הצבירה להכרה בהכנסות, מה שגורם לחשבון המזומנים לפגר אחרי הרווח הנקי. עסקאות בחשבון הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי במאזן משפיעות גם על חשבון המזומנים.
