ההבדל העיקרי בין ביקורת פיננסית ו משפטית טמון לצורך הביקורת. ביקורת פיננסית מאשרת את תקפותה של הרשומות הפיננסיות של החברה, המספקת למשקיעים ולנושים אמון במידע הכספי. ביקורת משפטית מתייחסת ישירות לנושא שהוגדר על ידי לקוח הביקורת. בעיה זו עשויה להיות כרוכה במרמה של עובד או במחלוקת עם ספק או לקוח. על דוח המבקר לעמוד בתקני ההצגה בבית המשפט.
אלמנטים של ביקורת פיננסית
ביקורת פיננסית יש מטרה אחת - לספק ביטחון כי החברה שמירה על הרשומה הפיננסית בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים, או GAAP. לשם כך, על המבקר לבחון באופן אובייקטיבי את הרשומות הפיננסיות של החברה ולהשתמש בשיקול דעתו הטוב ביותר בקביעת נאותות. ביקורת פיננסית עשויה או לא לחשוף הונאה מכוונת או מצג שווא של עובדות.
המבקר מתכנן את עבודתו באופן המאפשר לו להתמקד באיסוף עדויות אובייקטיביות וניתנות לאימות כדי לתמוך בדו"ח שלו. כדי להשיג את המידע הדרוש לו, מבקר פיננסי בודק תיעוד מסמכים ועקבות. במידת הצורך הוא דן בסוגיות ובממצאים עם צוות חברת המטרה.
רואי החשבון המבקרים מאשרים מידע מסוים כגון יתרות בנק או חשבונות ספקים ולקוחות עם צדדים שלישיים מתאימים. זה מספק את האישור הנחוץ של נוהלי החשבונאות של החברה ואת הסטנדרטים.
ביקורת משפטית
עבודתו של ביקורת משפטית דומה מאוד לזו של ביקורת פיננסית. שני סוגי הביקורת כרוך בדיקה זהירה של רשומות פיננסיות. ההבדל טמון המטרה ואת הכוונה של החיפוש.
ביקורת משפטית דורשת ניתוח של עסקאות פיננסיות ואת אוסף של מידע לשימוש במקרים המשפט. המבקר המשפטי יכול גם לבחון את המערכות הפיננסיות של החברה כדי לקבוע מהימנות, דיוק ועוצמה של מערכות בקרה פנימיות. תיקי בית המשפט המחייבים ראיות שסופקו על ידי רואה חשבון משפטי עשויים לכלול ליטיגציה מסחרית, הערכת שווי עסקים, גירושין, פשיטת רגל וכמובן הונאות.
דו"ח רואה חשבון משפטי חייב לעמוד בסטנדרטים של המצגת בפני בית המשפט. הצגת הראיות של בית המשפט מחייבת עבודה יסודית, מלאה ומתועדת היטב
חינוך מיוחד והסמכה לרואי חשבון פלילי
התחשבנות של רואה חשבון מתחיל עם אישור כרואה חשבון. מעבר לכך, חשבונאות משפטית דורש ידע של תחומים ספציפיים של חשבונאות ו טכניקות חקירה. אלה כוללים הליכי משפט, מחקר משפטי ויכולת לזהות פעילות פלילית. רואה חשבון משפטי צריך להבין יותר מאשר רק הונאה. היא גם חייבת להבין תביעות ביטוח, מסחר במידע פנים, חוזים משפטיים.
המכון לרואי חשבון משפטיים והמכללה האמריקנית לבדיקות משפטית, בין היתר, מספקים אישורים כרואה חשבון משפטי. האגודה הפלילית של צפון אמריקה מספקת ארגון מקצועי עבור משרדי רואי חשבון.
הבדלים בדו"חות הכספיים
למשקיף חיצוני, ביקורות פיננסיות וביקורות משפטית עשויות להיראות דומות. שני סוגי רואי החשבון בוחנים ומאשרים רשומות חשבונאיות, תוך שימוש בשיטות דומות. שני סוגי הביקורת נבדלים באופן משמעותי בתוצר הסופי שלהם - דוח המבקר.
ביקורת כספית גורמת להצהרה של רואי החשבון המבקרים (או של משרד הביקורת) כי הם בחנו את ספרי XYZ Corporation. בהודעה מציינים רואי החשבון המבקרים כי הדוחות הכספיים מדווחים באופן נאות על המצב הכספי של החברה.
מכיוון שחברות עוסקות במבקר משפטי כדי לענות על שאלות ספציפיות, לא קיים פורמט ביקורת סטנדרטי של ביקורת משפטית. על המבקר המשפטי לספק את המידע המבוקש ולספק ראיות מספיקות כדי לטעון את התוצאות בבית המשפט, במידת הצורך.
