אם הארגון שלך הוא ללא מטרות רווח, ייתכן שתרצה להגיש עבור מצב 501 (c) (3) כדי להיות פטור ממס. פטור מסוג זה יכול ללכת דרך ארוכה כדי לסייע לארגונים ללא כוונות רווח לגמור את החודש, שכן הכסף שנצברו על ידי מלכ"ר מיועד בדרך כלל על הסיבה הארגון תומך. עם זאת, הקפדה על קיום הדרישות 501 (c) (3) היא קריטית, על מנת להימנע מעונש המס או העונש על הקו. דרישות אלה נעות בין אלה הקשורות לשלם לעובדים או קבלנים, בחירה ופיצוי חברי הדירקטוריון ולוודא שאתה מסים כראוי כל שנה.
501 (c) (3) בקשה
על מנת להיחשב למעמד 501 (c) (3), על הארגון להשלים יישום 501 (c) (3) עם מס הכנסה. לפני שתתחיל את התהליך הזה, הארגון שלך חייב להיות מוכר כאמון, עמותה או תאגיד. אם עדיין לא הגשת עבור אחד מאלה, עליך לעשות זאת לפני החלת כדי להפוך לארגון 501 (c) (3).
כמו כן, עליך לכלול ביישום שלך תיאור יסודי של הפעילויות שאתה מציע כי הארגון שלך יבצע. זה יספק את IRS עם תחושה של המטרה של הארגון שלך ללא מטרות רווח ומדוע הוא ייהנה להיות פטורים ממס. בנוסף, עליך לציין תכלית פטורה ממס. אלה מתוארים ב- IRS פרסום 557.
למטרות פטורות ממס, על פי מס הכנסה, כוללים אלה ארגונים מסווגים כמו צדקה, דתית, חינוכית, מדעית, ספרותית, בטיחות הציבור, ספורט חובבים ומניעת אכזריות לילדים או לבעלי חיים. הם מגדירים צדקה כדי לספק סיוע לעניים, מצוקה או מקופחת. קידום הדת או ההשכלה, חיסול דעות קדומות או אפליה או הגנה על זכויות אזרח נחשבים כולם למטרות פטורות ממס. סקירת רשימה של 501 (c) (3) ללא מטרות רווח עשויה לעזור לך לקבוע אם ניתן לראות את המקובל שלך כמקובלת.
הבקשה להיות מסווגים כ 501 (c) (3) דורש מספר טפסים להסתיים. ניתן לכלול את מידע ייפוי הכוח שלך אם אתה מצפה כי הארגון שלך יהיה מיוצג על ידי מקצועי עבור ייעוץ משפטי בעתיד. על ידי מתן פרטים אלה, אתה מסמיך את עורך הדין שלך לדבר בשמך עם מס הכנסה על הבקשה שלך ומעמד פטורים ממס.
בעת הגשת הבקשה 501 (c) (3), תידרש לספק עמלת משתמש. בהתאם לסוג הארגון שיש לך, זה יעלה בכל מקום בין $ 275 ל $ 600. להבטיח כי סכום זה הוא שילם כי הבקשה שלך הוא מאוד חשוב על מנת להקל על יישום מהיר סקירה ואישור. אל תשכח לכלול את מספר זיהוי המעסיק שלך אם יש לך אחד. אם לא, אתה צריך להגיש בקשה אחת לפני הגשת הניירת שלך למס הכנסה. אם תשמיט מידע מסוים ביישום שלך, ה- IRS יחזיר אותו לעריכה במקום לדחות אותו באופן אוטומטי.
יחד עם הבקשה שלך, יהיה עליך לשלוח עותקים מדויקים של המסמכים המארגנים של הקבוצה שלך. אם הקבוצה שלך היא תאגיד, למשל, אלה עשויים להיות המאמרים שלך של ההתאגדות. אם הארגון שלך לא היה קיים במשך שלוש שנות מס לפחות, יהיה עליך לספק את המידע הכספי לשנה הנוכחית ואת התקציב המוצע לשנתיים הבאות, כולל כל ההכנסות וההוצאות.
לבסוף, ישנם מיקומים ספציפיים שאליהם יש להגיש את בקשתך, בהתאם לאופן שבו תופיע. יש לשלוח דואר אקספרס ושירותים אחרים לכתובת מסירה אחרת מאשר בדואר רגיל בארה"ב, לכן הקפד לעיין באתר האינטרנט של מס הכנסה לכתובת הנכונה לפני שליחת הבקשה.
אם בקשתך תאושר, תקבל מכתב הנחיה ממס הכנסה (IRS) המתאר את ההרשאות שלך כארגון 501 (c) (3). ככלל, המכתב יעיל בתוקף מיום היווסדו של הארגון, ובלבד שהבקשה הוגשה תוך 27 חודשים מיום היווסדה.
אם הבקשה שלך להפוך לארגון 501 (c) (3) נדחתה, ה- IRS מתאר הליך ערעור. אתה רשאי להגיש הצהרה מלאה להסביר את הסיבות מאחורי הערעור שלך בתוך 30 יום מיום קבלת מכתב הנחישות שלך. בהצהרה, עליך לציין במפורש אם ברצונך לקבל ערעורים במשרד. בשלב זה, ניתן גם לחפש ייצוג על - ידי נאמן או נושא משרה בארגון או על - ידי עורך דין, רואה חשבון מוסמך או דמות מהימנה אחרת.
501 (c) (3) כללים
כדי להיחשב פטורה ממס על ידי מס הכנסה, על הארגון שלך לפעול באופן בלעדי למטרות המפורטות בסעיף 501 (c) (3) של קוד ההכנסה הפנימית. בשום זמן אין זה אפשרי עבור הרווחים של הקבוצה שלך יינתן לבעלי המניות או לאדם. מס הכנסה גם קובע כי ארגונים מסוג זה לא יכול להתמקד בעיקר על שתדלנות או ניסיון להשפיע על המועמדים הפוליטיים.
באופן כללי, ארגון 501 (c) (3) מסודר למטרות צדקה. זה לא יכול להיות מסודר במאמץ לטובת האינטרסים הפרטיים או להרוויח. אם מס הכנסה קובע כי הארגון הפר את הכללים האלה, מסים שונים ועונשים עשויים להיות מוטלים על כל ההכנסה של הארגון.
בעת הגשת מסים, כמעט כל הארגונים 501 (c) (3) נדרשים להגיש טופס הנקרא טופס ארגון פטורים שנתי. זה אינו חל על כנסיות, קבוצות דתיות אחרות או מוסדות מדינה מסוימים. זהירות קפדנית היא חיונית על מנת להבטיח כי אלה filings מדויקים ככל האפשר. אי-תיעוד ודיווח נאותים של ההוצאות וההוצאות של הארגון עלול לגרום לביטול הסטטוס של 501 (c) (3) או להטלת עונשים במס. אם סטטוס הפטור ממס של הארגון שלך בוטל אי פעם, ייתכן שתידרש להגיש החזר מס כגון אלה המשמשים לתאגידים, אחוזות או נאמנויות.
5 (c) (3) משכורות חבר
שכר עבור מלכ"רים הוא קצת בעיה מסובך, בעיקר בגלל שיש כללים שונים החלים על ארגונים אלה מאלה החלים על חברות מסורתיות למטרות רווח. ברמה הבסיסית, הדבר החשוב ביותר שאתה יכול לעשות כדי להבטיח כי הארגון שלך פועל מעל הלוח היא להכיר את הכללים לגבי משכורות ופעל אותם בדיוק. בנוסף, תיעוד זהיר הוא חיוני, כך שתוכל לתעד מה הכספים שולמו אשר עובדים. עם זאת, מי לעבוד עבור לא למטרות רווח בהחלט יכול וצריך להיות משולם. המהות של הארגון היא שכגוף הוא לא יכול להרוויח, אבל מי שמייצר אותו לא צפוי להיות מתנדבים.
ברוב המקרים, זה עשוי להיות הטוב ביותר לשלם עובדים כעובדים ולא קבלני משנה. ללא קשר למעמד ללא מטרות רווח של הארגון שלך, ה- IRS עדיין דורש ממך לציית לכללים המכתיבים אם עובד הוא קבלן או עובד. הם משתמשים במבחן של 20 נקודות כדי להעריך את מעמדו האמיתי של העובד, כולל שאלות כגון האם האדם מקבל הטבות לעובדים, או אם לארגון יש זכות לשלוט באופן שבו העובד עושה את עבודתו. אם תחליט לסווג את העובדים כקבלנים, ומס הכנסה יקבע מאוחר יותר שעליך לתייג אותם כעובדים, תהיה אחראי לחלק המעסיק של כל מס שכר רלוונטי. ייעוץ עם רואה חשבון מקצועי מס לפני קבלת החלטות מסוג זה הוא רעיון טוב.
בנוסף, קביעת אופן פיצוי עובדים של 501 (c) (3) יכול להיות מאתגר. עבור ארגונים רווח יש מגוון של אפשרויות, כולל שכר לשעה, משכורות או בסיס בתוספת עמלה. בשל אופים של ארגונים ללא כוונת רווח, ניתן לראות בו ניגוד אינטרסים אם יש לפצות את העובדים בכל סוג של עמלה או אחוז מהרווחים.לא רק זה יכול להעלות דגלים אדומים פוטנציאליים עם מס הכנסה, זה סוג של מבנה פיצויים עשויים נוטים לעודד התנהגות הארגון שלך לא יתמוך, כולל פעולות לא נאות או הונאה.
501 (c) (3) חברי דירקטוריון
דירקטוריון הוא חלק חיוני של ארגון ללא כוונת רווח. חברי מועצה זו מסייעים לקבל החלטות חשובות עבור הארגון, כדי שיוכל להישאר על המסלול ולהישאר ממוקדים על מטרתו הגדולה. תפקידים בדירקטוריון 501 (c) (3) הם בדרך כלל זמניים ונבחרים לעיתים קרובות או מתנדבים.
זה הכי טוב אם חברי מועצת המנהלים של הארגון הם גם לא עובדים. זה עוזר למנוע ניגודי אינטרסים. כן רשאי הארגון לבחור לבחור או למנות נושאי משרה במסגרת הדירקטוריון. כל עמדה מסוג זה צריכה להיות מתוארת בתקנון הארגון או בתקנון ההתאגדות שלו.
כשמדובר החזר עבור חברי מועצת המנהלים, למס הכנסה יש הנחיות במקום כדי למנוע התנהגות מפוקפקת. אם ארגון ללא כוונת רווח משלם לחברי מועצת המנהלים שלו יותר מ -600 דולר בשנה קלנדרית מסוימת, העמותה חייבת להנפיק טופס 1099 לאותם אנשים על מנת לכלול את המסים שלהם. ארגונים רבים בוחרים שלא לפצות על חברי הדירקטוריון, ואלה המשרתים בתפקידים אלה שמחים לעשות זאת לעתים קרובות, כדי לסייע לאחרים או כדרך לצבור ניסיון נוסף בתחום.
חברי מועצת המנהלים רשאים, על פי מס הכנסה, לנכות הוצאות באותו אופן שבו קבלן עצמאי יכול. הוצאות אלה כוללות עלויות של קילומטראז או עלויות אחרות הקשורות בנסיעות.
האם מלכ"ר יכול לתרום?
זה אפשרי עבור ארגון ללא כוונת רווח לתרום כסף לעמותות אחרות. עם זאת, מאז הכספים שלך הארגון היו ככל הנראה תרמו מתוך כוונה שהם ישמשו כדי לקדם את מטרתו, הקצאת כספים אלה לעמותה אחרת יכול להסתבך. אם כללים מסוימים הם אחריו, עם זאת, סוג זה של תרומה היא בתחום החוק.
אם תהיה תרומה כסף לעמותה אחרת, תחילה להיות בטוח כי אין ניגודי אינטרסים. אף אחד בארגון שלך או בארגון האחר או החברים שלהם, משפחות או עסקים יכולים ליהנות מכל דרך מן התרומה. שנית, לבדוק כדי להיות בטוח כי הכספים שאתה תורם לא ניתנו לארגון שלך עם הגבלות. לפעמים, תורמים יספקו כספים עם אזהרה כי הם משמשים רק בדרך מסוימת. אם זה המצב, עליך להשתמש בהם רק בהתאם להוראות, ואינך יכול לתרום כספים אלה לארגון אחר.
זה גם רעיון טוב להכיר את תוכניות פיננסיות ורווחה של 501 (ג) (3) אשר אתה מתכנן לתרום. זה יכול לשקף רע על הארגון שלך אם נתת סכום משמעותי של כסף לקבוצה, התברר, היה נאבק כלכלית בשל ניהול כושל או טיפול בלתי חוקי של קרנות.
בנוסף, כדאי לשקול את הרווחה של הארגון שלך. לפני תרומת כל הכסף 501 (ג) (3), להיות בטוח כי אין שום דרך לעשות זאת עלולה לסכן את מלכ"ר שלך. התרומה לא צריכה להיות מנוגדת לערכים של הארגון שלך, מכיוון שהדבר עלול להשפיע לרעה על המוניטין שלך או על הפרסומת הציבורית שלך. בנוסף, עליך לוודא שהארגון האחר אינו מתחרה בשום אופן עם הארגון שלך או עם מטרת הארגון שלך. אחרי הכל, את הבריאות ואת המוניטין של מלכ"ר שלך צריך לבוא קודם.
