הגישה המאזנית להערכת חוב גרוע

זוהי מציאות בלתי נמנעת כי לא כל הלקוחות ישלמו את יתרות החשבון שלהם. כדי להסביר את ההכנסה הזאת איבדה, עסקים לרשום חוב חוב רע על בסיס תקופתי. הגישה המאזנית לחובות מסופקים מבטאת חשבונות בלתי ניתנים לגביה כאחוז חשבונות חייבים. ההפרש בין היתרה השוטפת של ההפרשה לחובות מסופקים לבין הסכום המחושב תוך שימוש בגישה המאזנית הוא סכום ההוצאה לחובות מסופקים לתקופה.

מאזן וגישה לדוח רווח והפסד

קיימות שתי שיטות עיקריות להערכת הוצאות חוב רעות. הראשון הוא גישה ההכנסה הצהרה כי מודד חוב רע כאחוז מהמכירות. השני הוא גישה המאזן כי אמצעים unollectibles כאחוז חשבונות הסוף לקבל. תחת הגישה המאזנית, החברה בוחנת נתונים היסטוריים ומעריכה מה אחוז החייבים בסופו של דבר בלתי ניתן לגיבוש. לדוגמה, אם החברה רושמת בממוצע 5,000 דולר בשנה ומסיימת לקבל כ -1 מיליון דולר בממוצע, החברה מעריכה חשבונות בלתי ניתנים לגביה ב -5% מהחייבים.

הזדקנות חשבונות חייבים

אם אתה לא רוצה פשוט למדוד את החוב כאחוז חשבונות מסתיימים, אתה יכול לעשות חישוב ניואנס יותר דרך ההזדקנות של שיטת החייבים. זה עדיין גישה מאזנית לחובות חוב רעים, אבל החייבים הם מעודנים לראשונה לפי גיל ולאחר מכן אחוזים מוקצים. ההיגיון הוא כי לקוח עם חוב ישן יותר סביר מחדל מאשר לקוח עם חוב חדש. כדי להסביר את זה, העסק מציב הסתברות גבוהה יותר של noncollection על חובות ישנים. לדוגמה, עסק יכול להקצות הסתברות של 5% של ברירת המחדל על חובות מתחת לגיל 90 ימים ו -10 אחוזים על חובות מעל 90 ימים.

הפרשה לחובות מסופקים

בעת ההרשמה לחובות חוב רעים, המחצית השנייה של רישום היומן היא חשבון הון עצמי הנקרא "הפרשה לחובות מסופקים". יתרה זו של חשבון זה מקטינה את הערך נטו של חשבונות חייבים. לדוגמה, אם העסק יש 500,000 $ בחשבונות חייבים וכן הפרשה לחובות מסופקים של 20,000 $, יש לו 480,000 $ בחשבונות נטו לקבל.

ההפרשה לחובות מסופקים הינה משמעותית כאשר משתמשים בגישה המאזנית לחישוב חובות אבודים. הסיבה לכך היא כי המאזן-גישה מחשבת מה ההפרשה לחשבונות מסופקים צריך להיות, לא בהכרח חשבון חוב רע עצמו. לדוגמה, אם חברה מחשבת שחשבונות בלתי ניתנים לגביה צריכים להיות 20,000 דולר תחת הגישה המאזנית, והפרשה לחובות מסופקים היא 8,000 $, מתווספת 12,000 $ לחשבון והוזמנה כהוצאה של חוב אבוד.

ערך יומן

רישום היומן לרשום חובות פגומים הוא חיוב על חשבון חוב רע וכן זיכוי אשראי עבור חשבונות מסופקים. אומרים כי החברה מעריכה חוב רע ב 5 אחוזים של חייבים. יתרת החשבונות עומדת על 1 מיליון דולר, ולכן ההפרשה לחובות מסופקים צריכה להיות 50,000 דולר. הפרשה לחובות מסופקים עדיין נותרה 9,000 $ ממנה בשנה שעברה, ולכן החברה מחייבת חוב רע עבור 41,000 $ ו זיכוי הקצבה עבור חשבונות uncullectible עבור $ 41,000. זה מביא את היתרה הכוללת של חשבון uncollectibles ל 50,000 $.