רואי החשבון בוחנים את המדיניות והנהלים הפנימיים של הארגון, את הנחיות המשאבים האנושיים ואת הסיכונים הפיננסיים העיקריים - כגון סיכוני שוק ואשראי - כדי לוודא שמדיניות זו פועלת באופן יעיל ושמירה על רמות סיכון נאותות. הם גם שותפים עם רואי חשבון, מומחי מס ומומחים למימון חברות לבדיקת תהליכי דיווח כספיים או מערכות, ולהעריך את הביצועים העסקיים.
בדיקות בקרה פנימית
מבקרים בודקים בקרות פנימיות, מנגנונים והנחיות; להעריך את הלימות והאפקטיביות של הבקרה; לזהות מגמות ביצועים תפעוליים ולהעריך יחסי מפתח בפרודוקטיביות העסקית. מומחים אלה גם מעריכים בקרות אלו כדי לוודא עמידה בהנחיות רגולטוריות, ניהול הליכי הוועדה ועקרונות התפעול המשותפים בענפים בהם פועלות החברות. פקדים יעילים כאשר הם לתקן חולשות אשר הם נבנו; הם נאותים כאשר מדיניות, צעד אחר צעד נהלים קווי היררכיה ברורים ומתאימים לפתרון בעיות. רואי החשבון עובדים עם מחשבונאות, מס, משאבי אנוש וחובות ציות להמליץ על בקרות נאותות ויעילות למנהלי המגזרים.
מאזן ובדיקת חשבון
רואי החשבון מבצעים בדיקות מפורטות של יתרות וחשבונות כאשר לאזורים הנמצאים בבדיקה אין בקרות תפעול נאותות או תהליכי דיווח כספי ומערכות מכינים נתונים תפעוליים לא מדויקים. מומחים אלה סוקרים חשבונות חשובים וקבוצות חשבון בדוחות הכספיים ומעריכים אם דיווחים אלה מדווחים על פי כללי החשבונאות המקובלים בענפים בהם פועלות החברות. הדוחות הכספיים כוללים מאזנים, דוחות תזרים מזומנים, דוחות רווח והפסד ודוחות על השינויים בהון העצמי. לדוגמה, אנליסט עשוי לאמת כי יתרות הלקוחות שאינם ניתנים לניתוק מנוכות מהכנסות ממכירות לפני רישום סכומי החייבים.
נהלים אנליטיים
נהלים אנליטיים עוזרים לבודקים לאתר ולאשר אינדיקטורים עסקיים מרכזיים, יחסים של דוחות כספיים, מגמות תפעוליות וביצועים עסקיים. הם עובדים עם אנליסטים תקציביים ופיננסיים לסקור נתונים היסטוריים ולהשוות נתונים אלה לזרמים שוטפים ועתידיים - כלומר, אינדיקטורים צפויים. רואי החשבון מתמקדים גם ביחסי חשבון כדי לאמת את הדיוק ושלמות הדיווח על נתונים. לדוגמה, אנליסט עשוי להשוות מכירות של השנה הנוכחית עם סכום מכירות ממוצע של חמש השנים הקודמות, כדי לקבוע אם הגידול בעמלות המכירה השוטפות נכון.
הערכת סיכונים
מחלקות ניהול סיכונים מנתחות ומודדות את הסיכונים העסקיים הגלומים בפעילותן, בעסקאותיהן ובתקשורתן הארגונית. מומחי ביקורת משתמשים בכלים מתמטיים ומנהלים מתמטיים כדי להעריך את רמות הסיכון, להמליץ על תוכניות טיפול נאותות ולעקוב אחר מנהלי הגופים על ליקויים מזוהים. רואי החשבון מתמקדים בסיכוני שוק, אשראי וסיכונים תפעוליים כגון חולשות במערכות טכנולוגיות, תהליכי משאבי אנוש ותוכניות עמידה בתקנות. סיכון שוק הוא הסיכון להפסד משינויים במחירים. סיכון האשראי נובע מברירות המחדל של השותפים העסקיים. רואי החשבון נבדקו באזורים "נמוכים", "בינוניים" ו "גבוהים" והקצו יותר משאבים למגזרים הנחשבים ל"סיכון גבוה ".
