בחירת העיתוי הנכון של נהלי הביקורת עושה את ההבדל בין הביקורת החלה הביקורת הושלמה. אנשי עסקים רבים חושבים על ביקורת כתהליך שמתרחש רק לאחר סוף השנה, אך תכנון נכון ותהליכי ביקורת תזמון שיתרחשו במהלך השנה יכולים להפוך את הביקורת לאפקטיבית יותר, יעילה יותר ולהפחית את הלחץ על אנשי התמיכה בלקוחות.
סוף שנה נהלים
אחת המטרות העיקריות של הביקורת היא לאמת את יתרות השנה. ככזה, כמה נהלי ביקורת יכול רק להסתיים בסוף השנה. לדוגמה, אם רואה החשבון המבקר מצא את זה הכרחי כדי לאשר את היתרה של חשבון במזומן ביום האחרון של שנת הכספים, אז אישור זה לא ניתן להשלים עד יום לאחר סוף שנת הכספים, לכל המוקדם. משימות פיננסיות אחרות של דוחות כספיים והליכים הקשורים למאזן בדרך כלל חייבות להמתין עד לאחר שהרשומות הפיננסיות של החברה ייסגרו במהלך השנה, כיוון שהמידע לא יהיה זמין עד לאחר סגירה.
ביניים
עבור חברות שיש להן ספירות גבוהות של עסקאות, רואי החשבון יוכלו להתחיל לקבל הבטחה על דוחות רווח והפסד במהלך בדיקות הביניים. בדיקות ביניים הוא בדרך כלל בדיקה המתרחשת במקביל עם נהלים סקירה Q3 הכספים. בעוד המבקר מבצע נהלי סקירה, הוא מסוגל לבצע בדיקה פרטנית של עסקאות שהחברה כבר השלימה. בשיטה זו, בתנאי שהמבקר יבטיח את מערכת הבקרה הפנימית של החברה ואת עיבוד המידע, הוא יוכל להשלים בדיקות מופחתות בסוף השנה. זה גם משמש כדי להפחית את הלחץ על הלקוח האישי בסוף השנה.
תאימות ל- SOX
חברות ציבוריות גדולות יותר, אשר נדרשות לעמוד בתנאי סעיף 404 של חוק Sarbanes-Oxley, חייבות לכלול דוח דיווח על הבקרה הפנימית של החברה על דיווח כספי. "מבדקי SOX" אלה, כפי שהם ידועים יותר, מהווים הסכמה של רואה חשבון עם דעת ההנהלה שמערכות בקרה פנימיות פועלות באופן יעיל לתאריך המאזן. ההליכים מתבצעים במהלך סקירות רבעוניות, תקופות ביניים וביקורות סוף שנה לתמיכה בביטחון זה.
סקירות רבעוניות
אמנם לא מבחינה טכנית, רואי חשבון מבצעים נהלים להערכת מידע כספי המתפרסם כחלק מהדיווחים הכספיים הרבעוניים של הלקוח. נהלים אלה מתרחשים לאחר סגירת ספרים רבעוניים והם רק ביקורות על אירועים משמעותיים ועסקאות שהתרחשו במהלך הרבעון. רואי החשבון אינם מעידים על דיוק הדוחות הכספיים במהלך הסקירה, אלא רק כי לא נתקלו בהוכחות כלשהן כי הדוחות הכספיים של החברה מוטעים מהותית. בשל רמת הביטחון הנמוכה יותר, הליכים אלה אינם דורשים זמן רב עד להשלמת הליכי הביקורת.
