התקציב הוא כלי תכנון קריטי לארגון. כאשר מפתחים תקציב, חשוב להיות קונקרטי וספציפי ככל האפשר על הכנסות והוצאות בעתיד. התקציב צריך לשקול עלויות ישירות ועקיפות ולאפשר לארגון להקצות ולתכנן לשנה הקרובה. תקציבים מוכנים לפני תחילת שנת הכספים, גורמים לא ידועים כל כך צריך להיות חזה. מומחי התקציב בוחנים מגמות היסטוריות, כמו גם הנחות לגבי הוצאות עתידיות כדי לנסות ולחזות במדויק את המצב הפיננסי של הארגון לשנה הקרובה.
הכנסות
תחזיות התקציב מושפעות כאשר ההכנסות בפועל שהתקבלו אינה כפי שהתחזית הצפויה. גורמים חיצוניים שמשפיעים לרעה על ההכנסה המשוערת עשויים לכלול הידרדרות כלכלית, תחרות בלתי צפויה הגורמת למכירות מופחתות או אי יכולת לקיים את רמת הצמיחה הנדרשת. גורמים פנימיים כגון אוספים לא נאותים וחשבונות עניים של חשבונות חייבים עשויים להשפיע על ההכנסות. תחזיות אגרסיביות המניבות שיעור צמיחה גבוה או גידול בהכנסות, הן בעלות פוטנציאל גדול יותר לאי דיוק מאשר אומדנים שמרניים המבוססים על נתונים משנים קודמות.
הוצאה
ההוצאה עשויה להיות אחד התחומים הקשים ביותר של התקציב לחזות. העלייה בביטוחי הבריאות, ברמות המחזור ובמיקוח הקיבוצי בארגונים המאוגדים יכולה לשנות את השכר וההטבות במרווח משמעותי. בענפים רבים, השכר וההטבות הם יותר מ -50% מסך ההוצאות של הארגון. כל שונות לפיצוי עובדים תהיה בעלת השפעה ניכרת על תחזיות התקציב. הוצאות בלתי צפויות אחרות עשויות לכלול עליית שכר דירה, צורך בלתי צפוי בעבר עבור שעות נוספות ודמי ביקורת כספיים וקנסות.
תנאי שוק
הכלכלה ותנאי השוק הנוכחיים יכולים להשפיע על התחזית הפיננסית בכמה דרכים. שינויים בקצב האינפלציה ובתנאי שוק המניות משפיעים באופן ישיר על השווי הנקי של הארגון ועל יכולתו לייצר כספים או הלוואות. אם החברה מסתמכת במידה רבה על השקעות ככלי מימון, אזי ביצועי שוק המניות הנמוכים יהיו בעלי השפעה שלילית ישירה על תחזיות התקציב. כמו כן, אם שיעור התשואה על ההשקעות עולה על התחזית, אז התקציב יהיה עודף.
שינויי חקיקה
לשינויים בחקיקה מסוימים יש השפעה ישירה על תחזיות התקציב. ברוב המקרים, עסקים יהיו מודעים חקיקה ממתינה לפני שהוא נכנס לתוקף והוא יכול לתכנן בהתאם. לפעמים, רק את ההקדמה של החקיקה בעתיד, גם אם זה לא נכנס לתוקף, ישבש את תחזיות התקציב הנוכחי. דוגמא לכך הייתה הכנסת חקיקה ממשלתית לתקינה (GASB) חקיקה בנושא פרישה והטבות לאחר פרישה. אף שהחקיקה לא נכנסה לתוקף מיד, השפעת החקיקה העתידית הייתה ברורה. זה מיד גילה כי הממשלות המקומיות היו מיליוני דולרים של אחריות לא ממומנת על פי כמה הכללים המוצעים. כתוצאה מכך, דירוג האג"ח של הארגונים החל לקחת בחשבון את ההתחייבות הפוטנציאלית, וחלקם הורידו את הדירוג כתוצאה מכך, דבר שהפריע ליכולת ללוות כספים ולהשפיע ישירות על תזרים המזומנים. דוגמה נוספת לשינוי חקיקה מיידי המשפיעה על תחזיות התקציב היא שינוי במיסוי.
