חברות נוהגות להאריך אשראי ללקוחות אשר מבטיח לשלם את הסכום במועד עתידי. אשראי זה מגיע בשתי צורות עיקריות, חשבונות חייבים ויתרות חובה. חשבונות חייבים מייצגים חשבונות לקוחות המבטיחים לשלם לפי תאריך היעד, המתרחש בסמוך לאחר ביצוע הרכישה. חובות חייבים מייצגים לקוחות שחייבים כסף והבטחה לשלם על פני תקופה ארוכה יותר של זמן. חובות חייבים מתרחשים כאשר לקוח חותם על מסמך הנקרא שטר חוב ומסכים לשלם את הערך הנקוב של הפתק במועד מסוים יחד עם ריבית.
להקליט יצירה של הערות חייבים
כאשר חברה מסכימה לקבל שטר חוב מלקוח, עליה לרשום שטרות שיתקבלו ברשומות החשבונאיות שלה. כל שטר חוב כולל את הערך הנקוב של הפתק, או את הסכום המגיע, את מועד הפירעון ואת הריבית. חשבון ה - Receivable (חשבונות חייבים) מייצג נכס ושומר על יתרת חובה רגילה. כאשר החברה רושמת את הפתק שהתקבל מהלקוח, היא מחייבת את החשבונות לקבל את הסכום עבור הסכום המגיע ואת זיכויים המכירות.
רישום תשלום של הערות חייבים
כאשר הלקוח משלם את שטר החוב, הס גם לשלם את הריבית שנצברה על הפתק. החברה מחשבת את הריבית המגיעה על ידי הכפלת הערך הנקוב של שטר החוב פעמים שיעור הריבית פעמים מסגרת הזמן. החברה מחשבת את מסגרת הזמן על ידי חלוקת מספר ימי ההעברה לפירעון במספר הימים בשנה, או 365.
החברה רושמת את התשלום המתקבל על ידי חיוב במזומן עבור מלוא הסכום שהתקבל, מזכה את ההערות לבחינת הערך הנקוב של השטר וזיכוי הכנסות ריבית בגין סכום הריבית המחושב.
הרשומה הנחה של הערות חייבים
לפעמים חברה זקוקה במזומן לפני שהלקוח משלם את שטר החוב. החברה יכולה לבטל את הפתק עם מוסד פיננסי. הגוף המוסדי משלם את המזומנים של החברה בתמורה לזכות לגבות על הפתק. מוסדות פיננסיים גובים שיעור ניכיון עבור שירות זה. החברה קובעת את סכום ההיוון על ידי הכפלת ערך הפדיון של הפתק, שהוא הערך הנקוב בתוספת הריבית הכוללת, כאשר שיעור הניכיון משפיע על מסגרת הזמן שנותרה לפני קבלת הפתק. החברה מחשבת את מסגרת הזמן על ידי חלוקת מספר הימים עד למועד הפירעון במספר הימים בשנה.
החברה רושמת את ההיוון של החיוב על ידי חיוב במזומן עבור סכום הכסף שהתקבל, מזכה את ההערות חייבים עבור הערך הנקוב של הפתק, וכן זיכוי הכנסות ריבית עבור ההפרש.
דיווח הערות חייבים
מסגרת הזמן עבור חשבונות חייבים משתנה בין כמה חודשים עד כמה שנים. אם יש לקבל שטר חוב תוך פחות משנה, הוא מייצג נכס שוטף. אם יש לקבל את הפירעון בתוך שנה, הוא מייצג נכס לא שוטף. כל השטרות לקבל מייצגים נכסים לחברה. החברה מדווחת על נכסים אלה במאזן. שטרי חוב שוטפים מופיעים בסעיף הנכסים השוטפים במאזן. הערות לא שוטפות מופיעות בסעיף נכסים לא שוטפים במאזן.
