חברות המשתמשות בשיטת הצבירה של חשבונאות בדרך כלל להכין תזרים מזומנים מדי חודש כדי להבין מתי הם יכולים לצפות את זרם המזומנים לחברה. באופן רשמי נקרא דוח על תזרימי המזומנים, מחלקת החשבונאות יכולה לבחור בין שתי שיטות הכנה לתזרים תזרים מזומנים - ישיר ועקיף. כל שיטה ניגשת לדיווח על תזרימי מזומנים מנקודת מבט שונה, אם כי כל אחת מהן מסתיימת באותו מספר סיום עבור התקופה החשבונאית.
שיטה ישירה
שיטת תזרים המזומנים הישירה מזהה מקורות של החברה ושימושים במזומן המחולקים לשלושה סעיפים המכילים תקבולי מזומנים ותשלומי מזומנים. סעיפים אלה כוללים פעילויות תפעול, השקעה ומימון. הפעילות התפעולית כוללת תקבולים ותשלומים מפעילות עסקית רגילה, ואילו פעילויות השקעה כוללות רכישה או מכירה של נכסים והשקעות לזמן ארוך. פעילות המימון נוגעת להלוואת כספים ותשלומים לנושים ומשקיעים.
הצהרה עקיפה
שיטת תזרים המזומנים העקיף אינה כוללת מידע רב כמו השיטה הישירה. החברות מכינות את ההצהרה העקיפה על ידי החל מהרווח הנקי כפי שדווח בדוח כספי חודשי אחר - דוח רווח והפסד. רואי החשבון מכן לבצע התאמות על נתון זה עבור כל הפריטים noncash. ביסודו של דבר, שיטת ההכנה העקיפה לוקחת דוח רווח והפסד על בסיס צבירה וממירה אותו לדוח רווח והפסד מבוסס על מזומנים.
חברות ציבוריות
שתי שיטות הכנת תזרימי המזומנים מותרות תחת תקני חשבונאות בסיסיים, אך המוסד לתקינה בחשבונאות פיננסית מעדיף את שיטת תזרים המזומנים הישירה עבור חברות ציבוריות שמוכרות מניות. FASB מעדיף שיטה זו כי בעלי העניין העסקי למצוא את ההצהרה קל יותר לקרוא מאשר את תזרים המזומנים העקיף הצהרה. אבל חברות מעדיפות את השיטה העקיפה, שכן קל יותר להכין את המידע הפיננסי כבר בהישג יד.
החברה עוסקת בנדל"ן מניב
חברות יכולות לכלול גילויים עם דוח תזרים מזומנים ישיר או עקיף. גילויים אלה יכולים לפרט את כל פעילויות המימון וההשקעה, שכן FASB דורש את ההרשמות האלה יחד עם דוח כספי תזרים מזומנים. על פי תקני חשבונאות, חברות יכולות להכין הצהרה משנית המציין כל פעילויות noncash משמעותי עבור בעלי העניין. הדבר מסייע לבעל המניות של החברה של מידע נוסף אשר עשוי לחול או להשפיע על ההשקעה שלהם.
