דוח על תזרימי המזומנים מדווח על מזומנים ששימשו או נוצרו תחת שלושה סעיפים: פעילויות תפעוליות, פעילויות השקעה ופעילויות מימון. המזומנים מפעילות שוטפת, הנקראים גם תזרימי מזומנים נטו, הינם הרווח הנקי בתוספת שינויים בנכסים ובהתחייבויות שוטפים, התאמות בגין הוצאות פחת והפחתות ונכסים קבועים. סעיף ההשקעה מדווח על שינויים בנכסים קבועים. סעיף המימון מדווח על שינויים בהתחייבויות לזמן ארוך ובהון העצמי.
קבל את הרווח הנקי לתקופה מתוך דוח רווח והפסד. תקופה יכולה להיות חודש, רבע או שנה. נניח הכנסה נטו של 100 $ לתקופה.
חישוב סך הוצאות הפחת וההפחתות מדוח רווח והפסד. פריטים אלה שאינם במזומן יש להוסיף חזרה לרווח הנקי. נניח 5 $ עבור הוצאות אלה בתקופה.
חישוב ההתאמות בגין סילוק רכוש קבוע. רכוש קבוע מוצג בספרים במאזן. הערך בספרים שווה למחיר הרכישה בניכוי הפחת שנצבר. כאשר אחד מהנכסים הנ "ל נמכר פחות או יותר מערכו הפנקסני, רווח או הפסד נזקף לדוח רווח והפסד כ" רווח / הפסד ממכירת נכסים ". נניח שלא היו בתקופה זו תקופות כאלה.
לחשב את השינויים בחשבונות הנכסים השוטפים במאזן, כגון חשבונות חייבים ומלאי, מלפני התקופה הנוכחית. זכור כי כאשר הנכסים הנוכחי להגדיל את הערך, זה שימוש במזומן; אחרת, הוא מקור או גנרטור של מזומנים. לדוגמה, אם היו תוספת של 25 דולר למלאי בתקופה, השינוי במזומן הוא שלילי של 25 דולר.
חישוב השינויים בחשבונות ההתחייבות השוטפים במאזן, כגון זכאים, משכורות שישולמו, ריבית שישולמו, מסים שישולמו והלוואות לזמן קצר שישולמו, לפני התקופה השוטפת. כאשר חשבון ההתחייבות מגדיל את הערך, הוא מהווה מקור של מזומנים; אחרת, זה שימוש במזומן. לדוגמה, אם היו 10 $ ו $ 5 מגדיל את תשלומי הריבית ואת חשבונות חייבים לשלם, בהתאמה, וכן ירידה של 5 $ הלוואות לטווח קצר לתשלום, השינוי במזומן הוא $ 10.
חישוב תזרימי המזומנים נטו על ידי הוספת הרווח הנקי לשינויים בנכסים השוטפים וחבויות ההתחייבויות השוטפות, התאמות בגין הוצאות פחת והפחתות ונכסים קבועים. כדי לסיים את הדוגמה, את תזרים המזומנים נטו לתקופה שווה ל 100 $ פלוס 5 $ פחות 25 $ בתוספת $ 10, או $ 90.
