המכון למבקרים פנימיים מחייב כי המבקר הפנימי יבסס תוכניות מבוססות סיכון המניעות פעילות של ביקורת פנימית. תכנון הביקורת הוא תהליך המזהה את כל תחומי העסקים; מעריך את הסיכון של כל אחד מהם באמצעות מתודולוגיה סטנדרטית; ומשתמשת במשאבי ביקורת ובמשאבים פיננסיים זמינים כדי לקבוע אילו ביקורות יבוצעו במהלך שנה.
עם סיום התכנון, יש לפתח ולפרסם את תוכנית הביקורת הפנימית. התוכנית צריכה לכלול מידע רקע; סיכום מתודולוגיית סיכוני הסיכון והקצאת עובדים; ואת פרטי תוכנית הביקורת.
פריטים שתצטרך
-
פירוט פעולות תכנון הביקורת
-
מחלקת הביקורת הפנימית
מידע רקע
כלול סיכום של מטרת המסמך כדי להסביר לקוראים מה תוכנית הביקורת הפנימית ומה עושה את זה שימושי. הבנק הפדרלי של סנט לואיס מציין שתוכנית הביקורת יכולה לשמש את ההנהלה הבכירה כדי לפקח על הביצועים של מחלקת העסקים ושל מחלקת הביקורת במהלך השנה.
כלול את הצהרת המשימה של הביקורת הפנימית ואת המטרות.
הסבר כיצד פותחה תוכנית הביקורת. זה בדרך כלל מבוסס על הערכת סיכונים סטנדרטית; דיונים עם ההנהלה; הערכות של תוצאות ביקורת קודמות; הכללה של ביקורת המוטלת על ידי גופים רגולטוריים או חברות אם; ואת בקשות ניהול.
לספק סיכום של הרקע של החברה, הסביבה הרגולטורית ופעולות שוטפות כסיוע לקוראים לא מכיר את העסק.
מתודולוגיית דירוג הסיכון והקצאת עובדים
תאר את המתודולוגיה המשמשת את מחלקת הביקורת להקצאת סיכונים לאזורים בודדים של ביקורת או לעסקים. דירוג הסיכון יהיה בדרך כלל כרוך בהערכות של תחומי סיכון כמותיים כגון אשראי או סיכון פיננסי, לצד הערכות של תחומי סיכון מוחשיים פחות, כגון כוח אדם, חשיבות אסטרטגית וסיכון משפטי.
תאר את מבנה מחלקת הביקורת הפנימית, תוך מתן תרשימי הארגון לפי הצורך. כלול הסברים על זמן פנוי, תיעוד שעות עבודה לביקורת במהלך השנה והסבר את ההפרש בין שעות העבודה לשעות העבודה (כלומר, רוב מחלקות הביקורת אינן כוללות חופשה, חופשה וזמן מנהלי מחישוב שעות זמין).
שינויים מהותיים במבנה או בביקורת של מחלקת הביקורת הפנימית מאז תכנית הביקורת האחרונה או שינויים המתוכננים לשנה הקרובה.
לספק סיכום של הרקע של אנשי הביקורת המפתח, אם מתאים.
פרטי תוכנית הביקורת
לספק תיאור קצר של כל ביקורת המתוכננת לשנה, כולל שעות ביקורת מתוזמנות והיקף ביקורת כללי.
לכלול רשימה של כל האזורים הניתנים לביקורת ולתעד את דירוג הסיכון של המחלקה או העסק, תאריך הביקורת האחרונה, תוצאות הביקורת, שעות השימוש במהלך הביקורת, התאריכים המתוכננים ושעות הביקורת לביקורות עתידיות. רשימה זו ממחישה כיצד דירוג הסיכון והיסטוריית הביקורת הקודמת משפיעים על לוח הזמנים של הביקורת בעתיד.
השווה את הקצאת משאבי הביקורת של השנה הקודמת לכל אזור הניתן לביקורת עד הקצאת השנה הקרובה באמצעות תרשים עוגה או תרשים עמודות, כדי להדגים כיצד ישתנה מיקוד המיקוד. לספק הסבר לסטיות משמעותיות.
