הלוואות הבעלים, כפי שמשמעות השם, הן קרנות שבעלי המניות מלוות לתאגיד שבו הן מחזיקות במניות. כדי להעפיל כמו הלוואת בעלים תחת קוד ההכנסה שירות פנימי, ההלוואה לא יכול להיות כדי להתחיל תאגיד; זה חייב להיות עסק מבוסס. תקנות מס הכנסה מאפשרות מתן הלוואות מבעל מניות המחזיק בכל מניות התאגיד.
חוזה הלוואה
שירות מס ההכנסה המקומי ממליץ על הסכמי ההלוואה של בעלי המניות לכלול פרטים אשר יימצאו בהלוואה בין צדדים בלתי קשורים. חוזים צריכים לציין את סכום ההלוואה, הריבית החלים, תקופת החזר תשלום, ואת התוצאה עבור לא לפרוע כראוי. אם הלווים מספקים בטחונות להבטחת ההלוואה, החוזה צריך לציין את הבטחונות המוצעים ואת הנטייה במקרה של אי תשלום.
להלן הלוואות שוק
הלוואות בעלי המניות לחייב שום ריבית או ריבית מתחת לשיעור הפדרלי ידועים להלן הלוואות בשוק. שירות מס ההכנסה מפרסם את שיעור הפדרלי החודשי בעלון ההכנסות הפנימי, הזמין באתר האינטרנט של מס הכנסה. הלוואות עם ריבית יתרון יש השלכות מס מגוונות עבור לווים, בהתאם לפרטי ההסדר.
השלכות מס של הלוואות
סכום הריבית שלא מחויב על ידי הלוואות מתחת לשוק נחשב הכנסה חייבת במס ללווה. משלמי המסים לקבוע את הסכום החייב במס על ידי הפחתת סכום הריבית ששולם בפועל מסכום הריבית כי יהיה בשל אם הלוואת בעל המניות היה מחויב בשיעור הפדרלי. לווים צריכים לחשב את הסכום הזה מדי שנה ולדווח בעת הגשת המסים שלהם.
הלוואות לאיזון נמוך
הריבית הנ"ל לא ניתן לחייב במס על ההלוואה מתחת לשוק עם יתרת בשל 10,000 $ או פחות. התאגידים בטח נכנסו ריבית נמוכה או ריבית ללא הלוואה עם המטרה העיקרית מלבד הימנעות ממס כדי להעפיל חריגה זו. הלוואות בעלי מניות שמקורן ביתרה גדולה יותר זכאיות לפטור זה לאחר שהיתרה נופלת ל - 10,000 דולר או פחות.
