על פי סעיף מס הכנסה 79, אם העובד מקבל יותר מ 50,000 $ של ביטוח חיים לטווח החיים תחת מדיניות שמבצעים המעסיק שלו, העלות הזקיפה של כיסוי מעל 50,000 $ נחשב הכנסה חייבת ו כפוף מס ביטוח לאומי ומסים מדיקייר. ההכנסה הזמנית של העובד לחודש אחד נקבעת על ידי חישוב הגיל שלו ביום האחרון של השנה הקלנדרית והכפלת הכיסוי מעל 50,000 $ לפי העלות שפורסמה בטבלת הפרמיה של ה- IRS עבור קבוצת הגיל של העובד. ההכנסה הזקיפה השנתית מחושבת על ידי הכפלת מספר חודשי הכיסוי המלאים בסכום החודשי והוספת סכום פרופורטי לחודש.
קבע את גיל העובד ביום האחרון של השנה הקלנדרית. לדוגמה:
תאריך לידה: 1 ביוני 1970 יום אחרון בשנה הקלנדרית: 31 בדצמבר 2011 גיל עבודה: 41
הפחתת 50 אלף דולר מסך כל ביטוח החיים הקבוצתי המוענק לעובד באמצעות פוליסה של המעביד. לדוגמה:
סך כל תקופת החיים ביטוח חיים בתנאי: 100,000 $ IRS מותר אי הכללה: $ 50,000 עודף הכנסה זקופה = $ 100,000 - $ 50,000 = 50,000 $
קבע את קבוצת הגיל של העובד מתוך טבלת הפרמיה של IRS. לדוגמה, גיל 45 הוא בקבוצת הגיל "45 עד 49".
זהה את העלות החודשית עבור קבוצת הגיל של העובד מתוך טבלת הפרמיה של IRS. בדוגמה שלנו, העלות החודשית של 2011 היא $ 0.15 ל -1,000 $ של כיסוי.
לחשב את ההכנסה הזקיפה החודשי על ידי חלוקת סכום הכיסוי העודף של 1,000 $ והכפלת כי על ידי עלות מהטבלה פרמיה IRS. לדוגמה:
$ 50,000 / $ 1,000 = 50 50 * $ 0.15 = 7.50 $ לחודש
חישוב סך ההכנסה הזקיפה לעובד על ידי הכפלת העלות החודשית במספר החודשים המלאים של הכיסוי שסופק והוספת ערך יחסי לחודש שבו סופק כיסוי חלקי בלבד. לדוגמה:
הכיסוי שסופק: 16 בספטמבר עד 31 בדצמבר חודשים מלאים: 3 בספטמבר proration: 15 ימים כיסוי / 30 ימים סה"כ 0.5 0.5 סה"כ הכנסה זקופה: 3 * $ 7.50 + 0.5 * $ 7.50 = $ 26.25
