רוב הדוחות הכספיים מדווחים על פעילות פיננסית בהתאם לפעילות החברה. לדוגמה, אם החברה מבצעת שירות, החברה מדווחת על ההכנסות שנצברו ללא קשר כאשר היא מקבלת את הכסף. נכסים בלתי מוחשיים מתייחסים לפריטים שבבעלות החברה שאין להם צורה פיזית. אלה כוללים פטנטים או זכויות יוצרים. חברה רוכשת נכסים בלתי מוחשיים על ידי העברת מזומנים למוכר. דוח תזרים המזומנים מקשר את עסקאות המזומנים של החברה. כל עסקת מזומנים נופלת לאחת משלוש קטגוריות. קטגוריות אלו כוללות תזרים מזומנים מפעילות שוטפת, תזרים מזומנים מפעילות השקעה או תזרים מזומנים מפעילות מימון. רכישת נכסים בלתי מוחשיים והעברת מזומנים מופיע תזרים מזומנים מפעילות השקעה בסעיף של דוח תזרים מזומנים.
פריטים שתצטרך
-
המאזן לשנה השוטפת
-
מאזן שנה קודמת
אתר את יתרת הנכס הבלתי מוחשי מקטע הנכס במאזן השנה. סעיף הנכסים במאזן כולל נכסים שוטפים, רכוש קבוע וציוד ונכסים לא שוטפים אחרים. נכסים בלתי מוחשיים נחשבים לנכסים לא שוטפים אחרים. סקור את סעיף הנכסים הלא - שוטפים האחרים במאזן השנה השוטפת וזיהה את הנכסים הבלתי מוחשיים.
אתר את יתרת הנכס הבלתי מוחשי מקטע הנכס במאזן של השנה הקודמת. זה מופיע בסעיף הנכסים הלא - שוטפים האחרים, באותו מקום כמו במאזן השנה.
לחשב את הגידול במאזן intangibles. הפחת את האיזון הבלתי מוחשי של השנה מהיתרה הבלתי מוחשית של השנה. זה קובע את הסכום כי יתרת הנכס הבלתי מוחשי גדל.
רשום את הגידול הבלתי מוחשי בתזרים המזומנים מהשקעה. כתוב את התיאור, כגון רכישת נכס בלתי מוחשי, ואת הסכום הדולרי של הגידול. סכום זה מגדיל את סך תזרים המזומנים מפעילות השקעה המדווחת על דוח תזרים המזומנים.
טיפים
-
חברות אשר קונים ומוכרים נכסים בלתי מוחשיים חווים הן גידול והן קיטון ביתרת הנכסים הבלתי מוחשיים. ירידות בנכסים בלתי מוחשיים מופיעות באותו אופן על דוח תזרים המזומנים כמו עליות. עם זאת, סכום זה מקטין את סך התזרים מפעילות השקעה.
אם החברה לווה כסף לרכישת הנכס הבלתי מוחשי, הגידול עדיין מופיע בתזרים מזומנים מהשקעה. הכסף המושאל על ידי החברה מופיע בתזרים מזומנים מקטע מימון. דוח תזרים המזומנים מתייחס לשני עסקאות נפרדות.
