דוחות כספיים מספריים מסורתיים, כגון מאזנים ודוחות הכנסה, מעניקים לך מידע פיננסי גולמי. אבל מספרים אלה אינם בעלי משמעות עבור הקוראים ללא הקשר כלשהו לגבי מה זה אומר. גילויי הערת שוליים הם שיטה אחת המשמשת את מנסחי הדוחות הכספיים כדי לספק את ההקשר.
הגדרה
גילויי השוליים מתארים כיצד נקבעו המספרים בדוחות המאזן, דוח רווח והפסד ותזרימי מזומנים, ומספקים תחושה של לאן החברה הולכת. דוחות כספיים נדרשים לתת גילוי מלא. משמעות הדבר היא כי החברה לא יכולה רק לספק מידע על מה שהיא עשתה בעבר הקרוב, אבל צריך לחשוף סיכונים עתידיים גם כן. מעצם הגדרתם, הדוחות הכספיים נראים לאחור. המאזן מציג את ערכי הנכסים ליום מסוים, ואילו דוח רווח והפסד ותזרימי המזומנים מראים את אופן ביצוע העסק על פני סדרה של תקופות זמן. ההערות הפיננסיות משלימות את חובת החברה לגלות.
חשיבותה של הערות שוליים
הכנסות החברה היו יכולות לגדול בשלוש השנים האחרונות, ומספקות ציפייה סבירה להמשך ההצלחה. עם זאת, ההערות יכול פירוט חובות עתידיות משמעותיות, תשלומי פנסיה ואופציות אשר יכול לשנות את ההערכה מהר מאוד. או שהחברה יכולה להיות מעורבת בתביעה משמעותית, אשר אם תצליח, עלולה להקשות על התאגיד להמשיך בפעולה. זהו סוג המידע הנמצא בהערות השוליים.
הערות כספיות חשובות
הדוחות הכספיים מבוססים על הנחות שחלקן נפוצות, אחרות שהן ספציפיות לעסק. סיכום המדיניות החשבונאית והנהלים החשבונאיים דן כיצד העסק מעריך דברים כמו אורך חיים שימושיים לנכסים (הקובע את הוצאות הפחת) וכיצד מוערך המלאי (המשפיע על עלות המוצרים הנמכרים). אלה יש קשר ישיר עם כמה הכנסות העסק דוחות והם סובייקטיביים במידה מסוימת. כמו כן, חשוב לבחון את הגילויים על אופציות, שכן היא שיטה מועדפת לפצות מנהלים ולהשפיע על מחיר המניה באופן ישיר.
הערות שוליים
הערות שוליים יכולות להיות מסובכות ומורכבות, במיוחד בהערות שוליים של חברות ציבוריות. דוחות כספיים יכולים להיות כל עוד 300 עמודים, המורכב כולו שפה צפופה, מה שהופך אותו קשה מאוד לקרוא את כל אותם. כדי להבין הערות שוליים, אתה צריך להבין את העסק במידה מסוימת. לעסקים שונים יש ערכי מפתח שונים. לדוגמה, המלאי הוא חיוני עבור היצרן, אבל תעשיית השירותים אין מלאי בכלל. זהה את ערכי המפתח, קבע את האמצעים העסקיים של מדד זה, ולאחר מכן השווה את התהליך הזה לעסקים דומים אחרים בתעשייה. זה כדי להבטיח כי כאשר אתה משווה את העסק לאחרים בתעשייה, המספרים למדוד את אותו הדבר. חפש ערכים אלה ופריטים שאינם מתאימים במהלך העסקים הרגיל, כגון תביעות עתידיות ורכישות גדולות. לבסוף, הדוח יכלול עדכונים חשובים לגבי מה שקרה לעסק בין סוף תקופת המס לבין הנפקת הדוח. סקור את הנתונים כדי לראות אם קרה משהו שישנה באופן מהותי את הסטטוס של החברה.
שיקולים
אם אתה מגייס דוחות כספיים, להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך לעזרה בניסוח. כמו כן, אם אתה מכין את הדוחות עבור משקיעים או מוסד משקיעים, פנה למשרד רואי חשבון ציבורי לעשות ביקורת עצמאית של הדוחות. ביקורת עצמאית תספק את הדוחות הכספיים אמינות נוספת עם אלה אשר לסקור את המסמכים. בעוד כל מאמץ נעשה כדי להבטיח את השלמות של המאמר ואת הדיוק, זה לא נועד להיות ייעוץ פיננסי.
