ההצהרה של ההון העצמי של הבעלים בדרך כלל מקבלת פחות תשומת לב מאשר דוח הכנסה מוכר יותר או מאזן, אם כי לא פחות חשוב. החברות מפיצות את הדוח הכספי בתום כל תקופת דיווח על מנת להעביר שינויים בהון הבעלים ומאפשרות למשתמשים לראות כיצד השפעות פעילות החברה על ההון העצמי שלהן בתקופה.
פורמט
הדוח על ההון העצמי כולל כותרת בראש עם מידע ספציפי לגבי ההצהרה. הכותרת מפרטת את שם החברה, את הדוח הכספי ואת פרק הזמן שאליו מתייחסת ההצהרה. מתחת לכותרת, דוח ההון העצמי של הבעלים מפרט את היתרה ההתחלתית של חשבון ההון של הבעלים. כל השקעה נוספת של הבעלים וכל הכנסה נטו מתווספת ליתרה ההתחלתית. משיכות על ידי הבעלים וכל הפסד נטו הם מופחתים.השורה האחרונה מציגה את יתרת הסוף של חשבון ההון של הבעלים.
משתמשים
בעלי עסקים, המלווים וספקים להשתמש בהצהרה של הון עצמי של הבעלים כדי לנתח את הבריאות הפיננסית של העסק. בעלי העסקים בוחנים את דוח ההון העצמי של הבעלים על מנת להעריך את פעילותו של חשבון ההון של הבעלים במהלך התקופה. המלווים וספקים לסקור ולנתח את ההצהרה של ההון העצמי של הבעלים כדי לקבוע את המקור של הצמיחה של החברה.
קביעת ההון
הדוח על ההון העצמי קובע את יתרת הסוף של חשבון ההון של הבעלים, המדווח במאזן החברה. רוב יתרות החשבון המדווחות במאזן החברה מגיעות ישירות מהספר הראשי של החברה. חשבון ההון של הבעלים הוא היתרה בחשבון אחד שיש להתאים לפני הכללתו במאזן. יתרת הסיום המחושבת על פי הדוח על ההון העצמי היא הסכום שיש להשתמש בו במאזן.
ניתוח
ההצהרה של הון עצמי של הבעלים מספרת את הסיפור של כמה טוב החברה גדלה על בסיס המבצע של העסק ולא זרם של הון מהבעלים. חישוב הגידול נטו בהון הבעלים על ידי הפחתת יתרת ההתחלה מהיתרה הסופית. השווה את הרווח הנקי ואת ההשקעה הנוספת כדי לראות איזו השפעה גדולה יותר על הגידול נטו של הון הבעלים. עסקים הזנק יציג הכנסה נמוכה יותר נמוכה ואולי השקעה גבוהה יותר. עסקים מבוססי צריך להראות הכנסה נטו גבוהה יותר השקעה נמוכה יותר.
