שיטת חשבונאית בסיס המזומנים לעסקאות בהן מוחלפים מזומנים. כאשר מזומן מתקבל, נרשמת קבלה במזומן; כאשר המזומן הוא חילק או שילם, תשלום במזומן נרשם. השימוש במזומן בסיס נפוץ בקרב גופים שעושים את רוב העסק שלהם במזומן. שירות מס ההכנסה מאפשר את שיטת בסיס המזומנים עבור חשבונאות. בארה ב ", כללי החשבונאות המקובלים, או GAAP, לא מאפשרים שימוש בשיטה זו לצורך חשבונאות פנימית ודיווח כספי חיצוני, מאחר שההכנסות אינן נרשמות בעת ההכנסה, וכן אינן כרוכות בהוצאות.
קבלות מזומן
תקבולי מזומנים מתקבלים ממגוון מקורות. דוגמאות לעסקאות המייצרות תקבולי מזומנים כוללות מכירת מלאי, מכירת שירותים, מכירת רכוש קבוע או ציוד, ריבית שהתקבלה מהשקעות, דיבידנדים במזומן מהשקעות במניות ומכירת מניות החברה.
חשבונאות עבור תקבולי מזומנים
כאשר מתקבלות תקבולים במזומן, חשבון המזומן מחויב או עולה על סכום הקבלה במזומן. אשראי מקביל מבוצע לחשבון הכנסות (כגון הכנסות ממכירות), חשבון התחייבות (הכנסות שטרם הורווחו), חשבון הון (מניות רגילות) או נכס אחר (ציוד).
ותשלומים במזומן
תשלומים במזומן או תשלומים נעשים מסיבות שונות. דוגמאות לעסקאות המניבות תשלומים במזומן כוללות את אלה הקשורות לתשלום התחייבויות, נכסים, הוצאות מראש, השקעות הון והון, מלאי באוצר (רכישה עצמית של מלאי החברה) והוצאות תקופתיים.
חשבונאות עבור תשלומים במזומן
כאשר תשלומים או תשלומים במזומן מבוצעים, חשבון המזומן מזוכה, או יורד, עבור סכום התשלום במזומן. חיוב מקביל מבוצע לחשבון התחייבות) כגון חשבונות זכאים (, חשבון נכס) מלאי (, הוצאה מראש) ביטוח מראש (או הוצאות תקופתיות שוטפות) הוצאות שכר (.
