המוסדות הפיננסיים המקבלים הכנסות ריבית כתוצאה מפעילות ההלוואות חייבים להסביר בצורה נכונה את התשלומים בספרים שלהם, תוך הבחנה בין הכנסות ריבית שנצברו לבין הכנסות שטרם מומשו. חברות אלו צריכות לשים לב לנוהלי החשבונאות הספציפיים, במיוחד אלו העוסקים בהכנסות ריבית שטרם הורווחו, בהפחתת ההכנסות ובהקלטה של ההלוואה, על מנת להבטיח שהסיכומים הכספיים שיוצגו על ידי ספרי החשבונות שלהם יהיו מדויקים.
הכנסות ריבית שטרם מומשו
לא כל הכנסות הריבית שגוף מוסדי מקבל במהלך העסקים נצברו בפועל מיום קבלתן; רוב זה הוא מראש. לדוגמה, התשלומים הרגילים של הלוואות רבות הן בשל הראשון של החודש שעבורו הם שילמו. מאז הריבית חלה על העלות של ההלוואה במהלך החודש שילם עבור, זה לא ממש הרוויח החל הראשון של החודש. בנוסף, לווים רבים להפוך את תשלומי ההלוואה מוקדם. הבנק רושם הכנסות כאלה, אך מפרסם את החלק של הריבית כהוצאה שטרם מומשה. רשומות המלווה שטרם הורווחו הכנסות ריבית כהתחייבות בהדרגה מפחית אותו על פני תקופת ההלוואה.
הפחתה
הפחתת הכנסות ריבית שטרם הורווחו פירושו הקצאת חלק מההכנסה לתקופה אחת בכל פעם - נניח, חודש - כל הדרך עד לפדיון ההלוואה. על ידי הפחתת הכנסות הריבית שטרם הורווחו, המלווה בהדרגה מזהה הכנסות ריבית בספריו. כאשר הלווה prepays הריבית על ההלוואה, המלווה של המלווה מחייבת את החשבון במזומן ו זיכויים את חשבון הכנסות שטרם הרווח. זיכוי במזומן, חשבון משאב, פירושו להגדיל את הכסף קמרונות הארגונית. זה מנוגד הטרמינולוגיה הבנקאית. כדי להקטין את הריבית מראש, מנהל חשבונות מחייבת את חשבון ההכנסות שטרם חוו ו זיכויים חשבון הכנסות ריבית.
דוגמא
בנק מלווה 1 מיליון דולר ללווה במשך עשר שנים עם ריבית שנתית של 10 אחוזים וגם דורש כי לווה פוסט 50,000 $ ערבות כספית להפגין כושר הפירעון. כדי לרשום את ההלוואה העברות, הבנק של הבנק זיכויים בחשבון במזומן עבור 1 מיליון דולר ואת החיובים את ההלוואה לקבל את החשבון עבור אותה כמות. מנהל החשבונות רושם את הערבות הפיננסית כריבית, מחייב את חשבון המזומן ב -50 אלף דולר ומזכה את חשבון ההכנסות שטרם מומש באותו סכום. בסוף השנה הראשונה, הלווה קובע כי הוצאות ריבית מסתכם ב -100 אלף דולר, אך רק 95 אלף דולר. מספר זה מביא בחשבון את סכום ההפחתה השנתי של 5,000 $, או 50,000 $ בחלוקה ב -10. כדי לרשום את תשלומי הריבית, מנהל החשבונות של הבנק מזכה את חשבון הכנסות הריבית ב -100,000 דולר, מחייב את חשבון הכנסות הריבית שטרם מומשו ב -5,000 דולר ואת חשבון המזומנים ב -95,000 דולר.
כלים וטכנולוגיה
כדי להקליט את תשלומי הריבית ואת הפחתת הכנסות ריבית שטרם מומשו במדויק, משאיל משתמש בכלים כגון תוכנות ניתוח פיננסי ויישומי ניהול קשרי לקוחות. כלים אחרים כוללים שיפוט אשראי ההלוואות וניהול מערכת תוכנה, המכונה גם CALMS; תוכניות ניהול מסמכים; ו מחשבי mainframe.
