הספר הראשי מכיל חשבונות רבים שיש להם שימוש ספציפי. חשבון מילואים הוא חשבון פיננסי אחד. חברות שומרות על חשבונות עתודות למטרות רבות, אם כי רוב חשבונות המילואים הם עבור שירות חוב או תחזוקה. רואי חשבון חייבים לשמור על חשבונות אלה באופן מדויק כדי לדווח על סכומים אלה לבעלי עניין פנימיים וחיצוניים.
מוגדר
חשבון רזרבה מחזיקה במידע המתייחס לסכום מזומן מסוים. חשבון זה נפרד מיתרות המזומנים התפעוליות של החברה. מטרת חשבון העתודה היא להפריש כסף שלא ישמש למטרות עסקיות רגילות. חשבונות מילואים מרובים עשויים להיות נפוצים בארגונים גדולים שיש להם הלוואות רבות הדורשות תשלומי חוב. עתודות נפוצים ולכן חברה יכולה לשמור על כסף למטרות עתידיות.
נהלי חשבונאות
רואי חשבון בדרך כלל לכתוב רשומות יומן כדי להקליט את המיקום של מזומנים בחשבון מילואים. הכניסה הסטנדרטית תחייב את חשבון הרזרבה ותזכה את חשבון המזומנים התפעולי. במקרים מסוימים, ייתכן שיהיה צורך להקים חשבון בנק עבור חשבון העתודות. חשבון הבנק מקבל הפקדות מהחשבון התפעולי או ממקורות אחרים. רואי החשבון צריכים ליישב את חשבון העתודה כדי להבטיח את כל המידע מדויק בספר החשבונות הראשי.
דיווח
המאזן מדווח על כל הנכסים בעסק. חשבון מילואים הוא נכס. החשבון נופל תחת סעיף הנכס הנוכחי של המאזן. לעתים קרובות החשבונות תופסים מקום בדיוק מתחת לחשבון המזומנים התפעולי. חשבונות מזומנים לבוא הראשון בסעיף הנכס הנוכחי כי אלה הם הנכסים הנזילים ביותר בעסק. יתרת החשבון המדווח צריכה להיות תואמת את יתרת חשבון הבנק המדווחת בדוחות הנשלחים מהמוסד הפיננסי.
שיקולים
חברות עשויות להנפיק גילויים המודיעים לבעלי העניין על השימוש בחשבונות מילואים. בעלי העניין צריכים בדרך כלל מידע על הסיבה שהחברה מקצה מזומנים משימושים תפעוליים. גילוי זה יכול פשוט לדווח על הצורך בחשבון מילואים, כספים להפריש כל חודש ושימוש בסופו של דבר את הכספים. נהלים ליישוב וטיפול בכל חריגה עשויים להיות גם בהצהרת הגילוי.
