בין אם אתה צריך לשלם מסים או לא, ה- IRS דורש כל ישויות להגיש תיעוד מראה הפעילות הפיננסית שלהם עבור השנה.ישויות שאינן פטורות צריכות לרשום את פעילותן בתשואה, או שהישות עצמה או בעלי הארגון חייבים לשלם מס על הכנסה שהרוויחה. ישויות פטורות צריכות לדווח על פעילותן הפיננסית כדי להוכיח שהן זכאיות למעמד פטור ולעמוד בכללי פטור ממס. עם זאת, שתי ישויות יש את דרישות הגשת זהה אם הם מעסיקים אנשים עבור שכר.
ישויות שאינן פטורות
גורמי מס שאינם פטורים כוללים עסקים, עזבונות ונאמנויות. ישויות מסוימות, כגון אחוזות ו C- תאגידים, הם ישויות חייבות במס. משמעות הדבר היא כי הישות עצמה חייבת לשלם צורה כלשהי של מס על נכסיה או על הכנסותיה. הדיווחים הקשורים משקפים את האחריות, והם מובנים במטרה לחשב את חבות המס. עסקים אחרים, כגון שותפויות ותאגידים, הם ישויות הזורמות. משמעות הדבר היא כי ההכנסה וההפסדים של ישויות אלה נחלקים בין הבעלים או הנהנים והאינדיבידואלים משלמים מס על חלקם בהכנסה. בנוסף להגשת הדוח המתאים המסכם את פעילותם השנתית להגשתם למס הכנסה, נדרשת ישות הזורמת לספק דוח מפורט למוטבים או לבעלים המפרטים את חלקם בהכנסות, את סוגו ואת אופן הטיפול בו לצורכי מס. דוח זה מסופק בדרך כלל על K-1.
ישויות פטורות ממס
מעמד פטור ממס שמור עבור ישויות שיש להם מטרה מחוץ להרוויח כסף. בדרך כלל, מטרתם של ישויות אלה היא לחנך, לספק מתנות צדקה או לארגן קבוצות חברתיות. כדי להשיג ייעוד זה, ישות חייבת לפנות אל מס הכנסה, אשר באופן רשמי יעניק את הייעוד. לאחר מתן הפטור, הישות עדיין נדרשת להגיש דוחות שנתיים, או טופס 990, המסכמים את פעילותה הפיננסית עם מס הכנסה. זה נעשה על מנת להבטיח כי ההכנסה נרשמת כראוי ולא נגד תקנות פטורות ממס.
הגשת Commonalities
על אף ההבדלים בדרישות הדיווח בין גורמים פטורים לבין גורמים שאינם פטורים, קיימים מספר מאפיינים משותפים בין שני הסוגים. שניהם נדרשים לבקש ולקבל מספרי זיהוי מעסיקים (EIN). אלה הם המקבילה IRS של מספרי ביטוח לאומי עבור ישויות משמשים לזהות ישויות אלה למטרות מס. כמו כן, אם ישויות אלה יש עובדים, שני סוגים של גופים נדרשים להגיש ניירת לגבי שכר העובדים שלהם ולשלם מס תעסוקה. הצורה הרלוונטית היא W-2, דוח השכר והמס שהונפק לעובדים בסוף השנה; טופס 941, המעסיק של רבעוני הפדרלי מס החזרה המפרט מה העובד מסים מעסיקים חייבים; ו טופס 944, המס השנתי של המעסיק החזר המס המפרט מה העובד מסים מעסיקים חייבים.
שיקולים
בעת הכנת כל דו"ח שנתי למס הכנסה, להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך על מנת להבטיח כי הדיווחים הם מדויקים בהתאם לחוק הפדרלי. שמור עותקים של הגשה הושלמה, כמו גם את כל המסמכים התומכים את העובדות הבסיסיות במשך לפחות שבע שנים, במקרה של ביקורת. בעוד כל מאמץ נעשה כדי להבטיח את השלמות של המאמר ואת הדיוק, זה לא נועד להיות ייעוץ משפטי.
