עסקים להסתמך על ביקורת במזומן, בקרה פנימית חשובה, בעת סקירת נהלים נאותים לטיפול במזומן. מדיניות המגבילה את מספר האנשים עם גישה למזומן ואת מספר הטיפול במזומן החובות כל אדם יכול לבצע מגביל פעילות הונאה.
גישה במזומן
נהלי ביקורת מזומנים לקבוע כמה אנשים לטפל במזומן בנקודת איסוף הראשי. רק הקופאיות ומנהלי המשרד הקדמי צריכים להתמודד עם הכסף כפי שהוא מגיע לעסק. ביקורות צריך גם להבטיח כי הקופאית ואת מנהל המשרד הקדמי להיכנס לחתום על הכסף לפני שהוא נכנס או משאיר בטוח. שני אנשים צריכים להיות נוכחים בעת הסרת מזומנים מהכספת ולקחת אותו למשרד הנהלת חשבונות או בנק.
הכנת הפיקדון
אנשים אחרים מאשר הקופאי או מנהל המשרד הקדמי צריך להכין מזומנים להפקדה. ביקורות צריך לקבוע אילו אנשים להכין את הפיקדונות וכיצד מפקח במשרד החשבונאות יסקור אותם. רוב החברות דורשות עובדים למלא כמה צורות בעת ההקלטה והכנת ההפקדה. רואי החשבון צריכים להעריך טפסים על מנת להבטיח כי העובדים לעקוב אחר כל ההכנות ההפקדה ההפקדה
רישום הפקדה
ביקורת צריכה להתמקד במערכת הרישום הרשומה כל הפקדה במערכת מידע חשבונאי. המבקר צריך לבדוק רשומות אלקטרוניות על מנת להבטיח כי כל הפקדה ההודעות למערכת במועד. עיכוב בהפקדת פירסום יוצר מצבים קשים במשרד רואי חשבון על ידי הארכת תקופת איסוף התזרים. ברוב החברות, אנשים פירסום פיקדונות למערכת המידע לא צריך להיות אלה שמכינים את הפיקדונות.
התאמת הבנק
לאחר מערכת מידע חשבונאי רשומות הפיקדונות, מחלקת החשבונאות מכין ביקורות הבנק התאמות על מנת להבטיח כי הבנק תהליכים כל הפיקדונות במועד. בהתאם לגודל החברה, מחלקת החשבונאות יכולה להכין התאמות על בסיס יומי או חודשי.
כאשר בוחנים התאמות בנקאיות, על המבקר לסקור כאשר הבנקים רושמים פיקדונות ואם הם עולים בקנה אחד עם תאריכים שמשרד החשבונאות נכנס למערכת המידע. כמו כן, יש לבצע בדיקה לפיוס, כי יתרות החשבון ממערכת המידע תואמות את היתרות המתואמות של דוח הבנק.
סקירת תשלומים
רואי החשבון מעריכים את תשלומי המזומנים באופן דומה להפקדת המזומנים. על המבקר לעיין בחשבוניות לתשלום בחשבונות מידע חשבונאיים על מנת להבטיח שסכום החשבונית מתאים לסכום המערכת. רואי החשבון צריך גם לבדוק את ההתאמה הבנק הצהרה על מנת להבטיח כי כל בדיקות החברה חותך לספקים ברור דרך הבנק. על המבקר לעיין בכל המחאות הממתינות לתוקף. אם חברה דורשת מזכאים לפקידים לאזן חשבוניות להצהרות הספק, על המבקר לבדוק את ההתאמות הללו לגבי הדיוק והתוקף.
