כל עסק וארגון צריך ליצור תקציבים כדי להסביר את ההוצאות הקרובות ולקבוע כיצד להשתמש ההכנסות שלה. תקציבים יכול לקחת מספר טפסים המבוססים על הצרכים של הארגון ומצב כלכלי. שני סוגים נפוצים של תקציבים הם תקציבי הפעלה ותקציבים כספיים. בעוד שני מסמכים אלה חולקים כמה מידע חשוב, יש להם שימושים שונים בתוך הארגון.
הגדרת תקציב הפעלה
תקציב תפעולי מכסה פרק זמן מוגדר ומציג את ההכנסות וההוצאות המתוכננות של הארגון על פני מסגרת זמן זו. תקציב תפעולי כולל שלושה סעיפים עיקריים: הוצאות, הכנסות ורווחים. סעיף הרווח משלב הכנסות צפויות מכל המקורות עם ההוצאות המתוקצבות כדי לקבוע אם העסק ירוויח רווח או יחווה הפסד על פני תקופת התקציב.
הגדרת תקציב פיננסי
תקציב פיננסי כולל מידע על איך העסק ילך על רכישת מזומנים בעתיד וכיצד הוא יבלה את הכסף על פני מסגרת זמן זהה. אחד הסעיפים העיקריים של התקציב הפיננסי הוא תקציב במזומן, אשר מתאר את ההוצאות הכספיות הקרובות ואת הכסף המזומן הנכנס כדי לכסות אותו. תקציב הוצאות הון הוא חלק נוסף של תקציב פיננסי העוסק בהוצאות העיקריות, כגון מבנים חדשים להרחבה.
דמיון והבדלים
הן תקציבי ההפעלה והן התקציבים הכספיים מסתמכים על אותן ציפיות כשמדובר בהכנסות. בכל מקרה, המנהיגים הפיננסיים של הארגון משתמשים בביצועי העבר ובמגמות השוק כדי לקבוע את המכירות העתידיות, הכנסות מהשקעות והכנסות ממכירת נכסים בהתאם לתוכנית מתוקצבת.
תקציבים ארגוניים, לעומת זאת, לאזן את ההכנסות כנגד הוצאות עתידיות, בעוד התקציב הפיננסי מבקש דרכים להוציא חלק או את כל ההכנסות. תקציב פיננסי כולל גם מאזן, המציין את הנכסים וההתחייבויות של הארגון בנקודת זמן נתונה, ללא תלות בהכנסות או בהוצאות הצפויות.
שימושים
תקציבים תפעוליים ותקציבים כספיים שימושיים בתרחישים שונים בגלל ההבדלים השיטתיים שלהם. לדוגמה, כאשר עסק רוצה לדעת איפה לעשות כסף חוסך קיצוצים, זה יכול להתייחס להוצאות שיקול דעת בתקציב ההפעלה שלה. עסקים גם להשתמש תקציבי הפעלה כדי לקבוע כמה כסף להקצות לפרויקטים מיוחדים. תקציבים פיננסיים מסייעים לעסקים לפעול להשגת יעדים ארוכי טווח. הם גם שימושיים עבור משקיעים פיננסיים, אשר צריכים לאמוד את בריאותו של העסק ולהבין את מצבה הכספי ביחס למתחרים.
