מנהלים בכירים בחברה חותמים בדרך כלל על הסכמי אשראי למימון הפעילות השוטפת בטווח הקצר והארוך. פעילויות אלו מתייחסות לרכישות, מכירות ושיווק, ניהול משאבי אנוש ושותפויות עסקיות.
החוב מוגדר
חוב הוא התחייבות, כגון הלוואה לזמן קצר או הערה לטווח ארוך, כי לווה חייב להחזיר.
חובות תפעוליים מוגדרים
חוב תפעולי מורכב מכל ההתחייבויות שהחברה עוברת באמצעות פעילותה העיקרית. זה כולל חשבונות לשלם ומסים בשל.
תפיסת החוב התפעולי
מנהלים בכירים מקדישים תשומת לב מיוחדת לחוב התפעולי, שכן שותפים עסקיים - כגון לקוחות, מלווים וספקים - לעיתים קרובות מודדים את עמידותה הכלכלית של החברה בטווח הקצר על ידי חישוב רמות החוב התפעולי.
סוגים
סוגי פריטי החוב התפעולי משתנים על ידי החברה והתעשייה, אך הנפוצים ביותר הם ספקים ספקים, התחייבויות פנסיה, משכורות ומסים.
חשבונאות לחוב תפעולי
כדי לרשום עסקת חוב תפעולי, כגון מסירת מלאי, רואה חשבון מזכה את הספק שישלם חשבון ומחייב את חשבון הרכישות.
דיווח על חובות תפעוליים
רואה חשבון מדווח על חוב תפעולי בדוח על המצב הכספי של החברה, הידוע גם בשם דוח על המצב הכספי או מאזן.
