משוואת תזרים המזומנים מתבססת על עליות ומזומנים בפועל של הפירמה בתקופה חשבונאית. תזרים המזומנים מחושב על ידי הסרה של פריטי noncash מתוך דוח רווח והפסד של החברה ושינויים בסעיפים המאזניים. תזרים המזומנים הוא מדד שימושי לבריאותה הפיננסית של החברה.
התאמות דוח רווח והפסד
יש להוסיף להוצאות תזרים המזומנים של החברה דוח רווח והפסד. הוצאות אלו כוללות פחת והפחתות. מדובר בהוצאות שאינן הוצאות תפעוליות בפועל אלא הוצאות חשבונאיות. הם נועדו לשקף את הערך של נכס כמו מכונות או פטנט המאבד ערך לאורך זמן. לדוגמה, אם חברה קנתה משאית המשלוח עבור $ 20,000, חלק מהערך של המשאית הוא איבד ללבוש מדי שנה. סכום המשאית פוחת במהלך אותה שנה הוא סעיף הוצאה על דוח רווח והפסד.
התאמות למאזן
חברה חייבת להתאים את המזומנים על ידי שינויים בסעיפים המאזניים. אם חברה מגדילה את כמות ההוצאות או לשלם חשבונות, במזומן חייב להיות מופחת. לעומת זאת, אם חברה מגדילה את כמות הכסף לווה, במזומן הוא גדל. אם חברה מגדילה את התחייבויותיה על ידי לקיחת הלוואה מבנק, יש להגדיל את המזומנים. לבסוף, אם משקיעים אחרים לרכוש מניות או אג"ח מהחברה, במזומן יגדל.
טיפים וטריקים
תזרימי תזרימי המזומנים מהמאזן יכולים להיות מנוגדים. כלל טוב לעקוב הוא לזכור כי מה מגדיל את החבות מגדיל את המזומנים. לדוגמה, אם יתרת החשבונות של פירמה של חברה עלתה מ תקופה חשבונאית אחת לאחרת, ההתאמה במזומן תהיה להגדיל את המזומנים על ידי השינוי. צוות הנהלת חשבונות של החברה צריך לתרגל יצירת דוחות תזרים מזומנים כדי ללמוד את ההתאמות הנכונות באמצעות חזרה.
אזהרה
חברות מתעלמות תזרים מזומנים לעשות זאת בסכנה שלהם. מזומן הוא נשמת אפה של חברה. רווחים חשבונאיים מדוח רווח והפסד אינם מתוזמנים תמיד עם הוצאות והכנסות בפועל. יש לשלם את ההתחייבויות השוטפות על מנת שרוב החברות יישארו בעסקים. חברות רבות לצאת העסק כי תזרים המזומנים לא מגיע מהר מספיק כדי לשלם הוצאות במזומן אמיתי עבור פריטים כמו חומרי גלם או משכורות. חברות שאינן יכולות לעמוד בדרישות ההון החוזר יכשלו בסופו של דבר.
