בתום תקופה פיננסית מחלקת החשבונאות של חברה או רואה חשבון מוסמך רושמת התאמות וסגירת רשומות ומכינה מספר יתרות לניסיון. בתחילה, רואה החשבון מכין מאזן ניסיון ללא התאמת רשומות, ולאחר מכן מחסר או מוסיף התאמת סכומי כניסה ויוצר מאזן ניסוי מותאם. לבסוף, הוא סוגר את כל ההכנסות וההוצאות חשבונות כדי לשמור על הרווחים ומכין הסופי, לאחר סגירה איזון המשפט. כל כניסה גורמת להבדל בין יתרות הניסוי המתואמות לסגירה.
כניסות סגורות
בסוף כל מחזור חשבונאות, רואי החשבון מכין את פרטי ההתאמה, דוח רווח והפסד לרישום החשבונות הראשי. סך ההכנסות וההוצאות לתקופה מועבר לחשבון סיכום ההכנסות והיתרות מוחזרות לאפס. סיכום ההכנסות משמש לאחר מכן ליצירת דוח רווח והפסד. סגירת רשומות אינה משפיעה על מאזן הניסוי באופן ישיר; יש צורך ביצירת דוח רווח והפסד, אשר מסיר את ההוצאות וההוצאות בתקופה מהיתרה לניסיון לאחר הסגירה.
הכנסות
מאזן הניכוי המתואם כולל הכנסות בתקופה השוטפת. סגירת רשומות מקטינה את חשבון ההכנסות לאפס ומעבירה את היתרה לחשבון סיכום ההכנסות. כל חשבון הכנסות המופיע במאזן סיכום ההכנסות תורם לסך כל ההכנסות בתקופה. כאשר ההכנסה מוכרת בדוח רווח והפסד, יתרת האשראי הכוללת של כל היתרות המאוזנות לניסיון מופחתת. כאשר יתרת המשפט לאחר סגירה מוכנה, חשבונות ההכנסה אינם רשומים כי כולם שווים אפס.
הוצאות
יתרת הניכוי המתואמת כוללת גם הוצאות לתקופה השוטפת, המועברות לחשבון סיכום הכנסות והכנסות. ההוצאות לתקופה נכללות במאזן הניכוי המותאם לפני העברתן לדוח רווח והפסד. סגירת רשומות לספר החשבונות הראשי מקטינה את היתרה של כל הוצאה לאפס; החשבונות אינם נכללים במאזן הניסוי לאחר הסגירה.
רווחים שמורים
לאחר סגירת חשבונות רווח והפסד, נקבע הרווח הנקי ומופחתו דיבידנדים בגין התקופה מהרווח הנקי. הסכום המתקבל נחשב עודפים, או את כמות הכספים עדיין על היד לאחר תשלום עבור כל ההוצאות. חברה יכולה לבחור לשמור את הכספים הללו לשימוש עתידי, להחזיר את המשקיעים או לשלם עבור קרן של שטרות או חשבונות לתשלום. העודפים המדווחים על יתרת הניכוי המותאמת הינם הסכום שנותר מהתקופה הקודמת, כאשר הסכום המדווח במאזן הניסוי לאחר הסגירה כולל את הסכום הקודם בתוספת העודפים לתקופה השוטפת.
