חברה שעושה הון על ידי ייצור בעקביות של פריטים איכותיים, מחזקת את עצמה למחר לא בטוח, על ידי הצבת מזומנים - או, כפי שרואי החשבון קוראים לזה, "שמירה על הכנסה". רווחים שליליים, או הפסדים מצטברים, משפיעים לרעה על משוואת הרווחיות של החברה ועל המצב הכספי, במיוחד עם ניהול ביצועים לטווח ארוך.
הגדרה
העודפים מייצגים רווחים שחברה לא חילקה במשך שנים, והעדיפו להשאיר אותם בקופתה למימון פעילויות תפעוליות או להוות קרנות גידור. כאשר חברה מאבדת בעקביות לאורך זמן רב, היא מדווחת על עודפים שליליים, מהסוג שמציג תמונה לא מחמיאה של העסק ברבעי המשקיעים. אנשי כספים משתמשים לעתים קרובות במונח "הפסדים מצטברים" כאשר מתייחסים לעודפים שליליים, אשר מתייחסים בדרך כלל לדוח רווח והפסד של החברה - הנקרא גם דוח רווח והפסד, דוח רווח והפסד או דוח על הכנסה.
רווחים שליליים שלילי לעומת דוח רווח והפסד
"עודפים שליליים" ו "דוח רווח והפסד" הם מושגים נפרדים, אך הם קשורים זה לזה בתהליך שמירת הרשומות של הארגון. דוח רווח והפסד מדווח על נתוני ההכנסות של החברה - הנקראים גם פריטי הכנסה - והוצאות, סוג עלויות הניהול והייצור שרואי החשבון מכנים "חיובים תפעוליים". פריטי ההכנסה כוללים כל פעילות המסייעת לחברה להרוויח כסף, בין אם היא מוכרת סחורה, מספקת שירותים או שניהם. הוצאות התפעול כוללות הוצאות מהותיות וכן הוצאות מכירה, הנהלה וכלליות. SG & A עלויות להפעיל את מכלול משכורות ועמלות לשכור, ביטוח, ציוד משרדי הליטיגציה.
השפעה
אם נותר לא מתוקן, הרווחים השליליים בהדרגה להביא את סכום ההון העצמי של החברה למטה. ההון מורכב ממשקיעים בכסף שמכניסים לעסק ונוגע לפריטים מגוונים כמו מניות רגילות, מניות בכורה והון נוסף, הידוע גם בשם הון עודף. כדי להבין מדוע הפסדים מצטברים להפוך שקע מספריים העודפים, זה עוזר להבין את ערכי רואי החשבון לכתוב לאחר סגירת ספרי התאגיד. אם העסק מכריז על הכנסה נטו, הם מזכים את חשבון העודפים ומחייבים את חשבון סיכום ההכנסות. אם הישות מציגה תוצאות שליליות, רואי חשבון רשמו את הערך ההפוך. כפריט הוני, ערך אשראי לחשבון העודפים משמעו הגדלת יתרת החשבון.
השפעה על דוחות כספיים אחרים
מעבר לחשבון המאזן, הפסדים מצטברים מקטינים את השווי הנקי של החברה - השווה לסך הנכסים בניכוי סך החובות - ומאזן. ידוע גם דוח על המצב הכספי או דו"ח על המצב הכספי, מאזן הוא תקציר שבו עסק מדווח על המשאבים הוא מסתמך על להרוויח כסף, כמו גם איפה הוא מוצא את הכסף לקנות נכסים אלה. הרווחים השליליים גם מקטינים את הכסף הזורם לקופת החברות, ולכן משפיעים לרעה על דוח על תזרימי המזומנים.
