איזה סיכון של ביקורת? זה הסיכון כי הדוחות הכספיים הם לא נכון עובדתית למרות המספרים להופיע נכון כאשר נבדק על ידי גורמים פיננסיים. קיימים שלושה סוגים עיקריים של סיכוני ביקורת: סיכונים מהותיים, סיכוני גילוי וסיכוני בקרה.
סיכונים מובנים
סיכון גלום הוא סוג סיכון הביקורת שלא ניתן לזהותו על ידי מבקרים פנימיים של החברה או נושאי משרה אחרים. על מנת לנסות ולמנוע את מרכיבי הסיכון של הביקורת, חברות צריכות להיות בסדרה של נהלים, בתקווה, לזהות בעיות. זיהוי סוגים אלה של סיכוני הביקורת כרוך בתכנית ביקורת ברורה, בגישה ביקורתית ובאסטרטגיית ביקורת. תוכנית ביקורת היא ההנחיה לדבוק אך ורק בעת ביצוע הביקורת הפנימית. הוא מפרט ראיות שצריך לאסוף וכן את המספרים הרלוונטיים. גישת הביקורת היא שיטה לניתוח סיכונים המאזנת את הפעילות הפנימית עם התוצאות החיצוניות הצפויות. לבסוף, אסטרטגיה ביקורת משמש לפיתוח תוכנית הביקורת, להכתיב כיצד כל החלקים נופלים למקום, כמו גם העיתוי והעובדים המעורבים.
סיכוני איתור
סיכון גילוי הוא סוג של סיכון ביקורת הנובע מתכנון לקוי. קיים סיכוי שמבקר לא יזהה ויתקן הצגה מוטעית בזמן הביקורת. כאשר צוותים פיננסיים של החברה צובר חומרים יש את הסיכויים חלקים שנאספו בטעות, או עם חסר מידע או עם מתמטיקה פגומה. ניווט בסיכון לאיתור מחייב הבנה מעמיקה של מהות החברה והעסקים בכלל. העומק והרוחב של פעילות החברה, דוחותיה הכספיים והמתודולוגיה של הדיווח הכספי שלה הינם כולם מרכיבי סיכוני גילוי. רכיבים אחרים כוללים בדיקות סיווג, בדיקות השלמות, בדיקות התרחשות ובדיקות הערכה.
בקרת סיכונים
סיכון בקרה הוא סוג של סיכון ביקורת החוקר את הדיוק של המספרים המדווחים על ידי עובדי החברה. חברה יכולה לבצע בטעות הונאות על ידי הערכת מספרים שגויים או דיווח על טעות. זיהוי אזורים שבהם יש בעיות כאלה הוא חיוני להכרה בסיכוני הבקרה. אם השליטה חלשה, יש סיכוי גדול שהחומרים הפיננסיים לא נכונים, דבר שיגרום לכך שרואי החשבון של החברה או קצינים פיננסיים אחרים לא יתפסו אותה.
הפחתת שלושת סוגי סיכוני הביקורת כוללת מספר מרכיבים שיש לטפל בהם באופן שוטף: תכנון ואסטרטגיות ביסודיות בכל מחלקה בכל שלב, מימוש בקרה פנימית נאותה על דיווח כספי וביצוע הערכה מעמיקה של סיכוני הביקורת. בין אם מטופלים לחלוטין בתוך הבית או בשילוב עם שירותי משרד רואי חשבון עבור נקודת מבט אובייקטיבית, סיכוני הביקורת ניתן ליישב מוקדם ומיד כדי למנוע עסק נפגע מבחינה כספית.
