עד שהחוקה של ארצות הברית הפכה לחוק בשנת 1789, כל מדינה פעלה כישות ריבונית המוחזקת בחופשיות על ידי תקנות הקונפדרציה. בחוסר רצון, המדינות ויתרו על סמכויות מסוימות לממשל הפדרלי על פי החוקה. אחת הסמכויות האלה היתה הזכות להסדיר את המסחר בין המדינות, המכונה סעיף המסחר. כיום, הממשלה מיישמת את סעיף המסחר כדי למנוע ממדינות לחוקק חוקי מס מפצים המגבילים את הסחר הבין-לאומי.
מס פיצוי
מס פיצוי מוטלת על ידי המדינה על עסקאות של עסקים ויחידים תושבת במדינה אחרת או מדינה אחרת כדי לאזן את נטל המס על עסקים מקומיים ותושבים כבר כפוף מיסוי המדינה. לדוגמה, מדינות רבות יש מס מכירות שעשוי להניע אנשים או חברות לרכוש מוצרים ושירותים של ספקים הממוקם במדינות ללא מס מכירה. כדי לקזז את חוסר האיזון התחרותי, אותן מדינות גם להטיל מס שימוש על הסחורה או השירותים שנרכשו מחוץ למדינה. השימוש מסים בדרך כלל שווה למס המכירה כדי לחסל כל יתרון תחרותי.
סעיף מסחר
סעיף המסחר מתגורר בסעיף 1, סעיף 8, סעיף 3 של החוקה של ארה"ב ומעניק לממשלה הפדרלית את הזכות להסדיר את הסחר הבין-לאומי. מאידך גיסא, המדינות הטוענות כי המעצמות הפדרליות מיושמות באופן רחב מדי, והן מציינות את התיקון העשירי כסמכותה של המדינה להטיל מסים מפצים. התיקון העשירי לחוקת ארצות הברית נוסח כדי להגביל את התפשטות הסמכות הפדרלית ולשמור על כל הסמכויות שלא הוענקו במפורש לממשלה הפדרלית על ידי החוקה האמריקנית.
בית המשפט העליון של ארה"ב
במהלך השנים, בית המשפט העליון בארה"ב אישר באופן עקבי את זכותה של הממשלה על פי סעיף המסחר, כדי למנוע ממדינות להטיל מסים מפצים, המפלים עסקים שמעורבים בעיקר במסחר בין-לאומי לטובת עסקים מקומיים מקומיים. בתי המשפט יש בראש על הנושא של כאשר תמריץ מס חוקי להפוך כפיית מס תוך הפרה של סחר בין לאומי. בית המשפט העליון בארה"ב קבע כי במקרים מסוימים סעיף המסחר מסיר את סמכותן של המדינות להסדיר את המסחר, אך במצבים אחרים, מדינות חולקות שוות בסמכות המסים.
משמעות
מס פיצוי ממלכתי שנראה לכאורה מפלה עשוי להיות חוקי אם היטל המוטל על סוג מסוים של חברות מחוץ למדינה שווה במידה ניכרת למס מדינה קיים הניתן לזיהוי על חברות ממלכתיות מאותו סיווג. בעת פרסום, מספר מסים מפצים עמד בתקן זה שהוטל על ידי בית המשפט. ככלל, מסים מפצים כבר פגע כמו בלתי חוקתי על ידי בית המשפט העליון, כי הם להפר את הסחר המהיר בין המדינות של סעיף המסחר בחוקה.
