Pro Forma תזרים מזומנים הם מסמכים עסקיים מוכנים לתת למשקיעים מושג על איך תזרים המזומנים הממוצע של החברה עשוי להיראות במהלך תקופה נתונה. פרופורמה היא הלטינית משמעות "כעניין של צורה"; כלומר, בדרך כלל. תזרימי מזומנים תזרימי מזומנים נדרשים לפעמים על ידי רשות ניירות ערך או המשקיעים אם המסמכים הפיננסיים בפועל של החברה משקפים תופעה יוצאת דופן כי לא צפוי לקרות שוב.
זיהוי הפעילות החריגה בדוחות התזרים השוטף של השנה השוטפת, שאינה חד פעמית. לדוגמה, אם החברה מכרה כמויות גדולות של רכוש וכתוצאה מכך רווח רווחי או אם החברה ביצעה השקעות גדולות שהפחיתו את הרווח לשנה, זו תהיה פעילות חריגה שיש לבטל אותה מהדוחות הכספיים של פרופורמה.
השווה את דוחות תזרים המזומנים לשנים האחרונות. רשום כל מגמה במכירות ובהכנסות או בהוצאות. להקדיש תשומת לב מיוחדת להוצאות שנתיות ולהכנסות.
הסר את הפעילות חריגה מן הדוחות בפועל תזרים מזומנים על ידי הפחתת הכנסה מוגברת או חוב מן הסיכומים המדווחים. זה בדרך כלל רעיון טוב לשמור על נרטיב תיאורית נפרדת של פריטים בוטלו מן הדוחות תזרים מזומנים בפועל בהכנת הדוחות פרופורמה.
להעריך מה ההכנסה של החברה צריכה להיות שנה או רבעון רגיל. במקרים מסוימים, זה עשוי להיות גבוה או נמוך יותר מאשר המכירות בפועל. כדי לציית לחוק Sarbanes-Oaxley בנוגע לחשבונאות ארגונית, עקוב אחר האמצעים שבהם מתבצעת הערכה. רשום הערה לגבי נתוני החיזוי הנכללים ומקום איסוף הנתונים.
הכנסה כוללת, הכנסה נטו, רווח לאחר מס והוצאות נטו, וכן תיעוד תומך במתכונת המתאימה. מספרים אלה לפעמים נראה קצת יותר מאשר לנחש הטוב ביותר שלך או האומדן הטוב ביותר, אבל הצהרות פרופורמה לא נועדו להיות הצהרות של עובדה. הם הצהרה של איך תזרים מזומנים "נורמלי" ייראה.
